中國審計學會文件
審學會發〔2017〕5號
中國審計學會關于印發董大勝會長
在省級審計學會及審計署特派辦理論研究會
秘書長座談會上講話的通知
各省、自治區、直轄市、計劃單列市審計學會、新疆生產建設兵團審計學會，審計署各特派辦理論研究會：
中國審計學會2017年3月16日在北京召開了全國省級審計學會及審計署特派辦理論研究會秘書長座談會，董大勝會長在座談會結束時作了題為《奮發進取 努力開創學會理論研究新局面》的講話?，F將董大勝會長的講話印發給你們，請結合實際認真學習并貫徹落實。
中國審計學會
2017年4月7日
（此件主動公開）
奮發進取 努力開創學會理論研究新局面
——在2017年省級審計學會及特派辦理論研究會
秘書長座談會上的講話
董 大 勝
2017年3月16日
同志們：
今天我們召開的省級審計學會及特派辦理論研究會秘書長會議內容很豐富，通報了中國審計學會2016年的工作情況和2017年的工作計劃，介紹了中國審計學會秘書處關于更好開展學會工作課題研究的階段性成果,還總結、交流了各地學會及特派辦理論研究會工作中的好經驗、好做法。今天共有17個省和6個特派辦做了發言，劉力云副秘書長通報了進一步加強審計署重點課題管理的一些打算，大家對中國審計學會秘書處的工作提出了一些意見和建議。應該說，每年開一次這樣的會議很有必要，通過這個會議互相溝通情況，交流經驗，起到一個動員鼓勁的作用，對于進一步加強和改進中國審計學會秘書處的工作，推動做好各地學會工作很有幫助。今天的會議雖然開得時間不長，但是開得很成功，達到了預期目的。
從大家報送的交流材料和發言的情況來看，過去一年，各地學會和特派辦理論研究會結合各地和各單位實際做了大量工作，開展學術活動、組織課題研究都取得了較好成績。雖然有的地方在機構人員等方面存在困難，但是工作也都在積極地做。比如，黑龍江、湖北、重慶、寧波等省市審計學會針對當前熱點難點問題，組織開展了審計監督全覆蓋、審計職業化、政府與社會資本合作投融資模式審計、省以下人財物統一管理下的審計監督體系等課題研究；浙江省審計學會根據廳黨組要求，研究提煉了特色鮮明、操作性強的“審計工作十法”、“審計實施十法”，印發全系統學習執行，得到省委主要領導肯定；內蒙古審計學會優化課題研究力量組織結構，將重點課題任務落實給各盟市審計局及廳業務處室、相關大學和一線審計人員共同研究，探索了“三位一體”的審研相結合的研究方式；山東、河南、寧波等省市審計學會還開展了優秀論文評選活動或全省青年論壇；陜西省審計學會結合地方特點開展了很有特色的理論研究。長沙辦理論研究會充實了骨干力量，加強了審計理論研究會的組織建設；重慶辦理論研究會明確了辦里各處室理論研究工作的年度任務目標，并納入辦年度工作部署；成都辦理論研究會不定期召開研究座談會，并要求年輕干部每人每年撰寫并發表1篇審計理論研究文章；鄭州辦理論研究會與有關高校合作開展了課題研究；長春辦領導帶頭，帶動全員參與審計理論研究，并制定了理論研究成果評選獎勵辦法，等等。各地還有一些好的做法，我這里沒有一一提到。這些好的做法、經驗、成果大家要多交流，相互學習、相互促進、共同提高，努力把審計理論研究工作做得更好。在這里，我還要對中國審計學會秘書處和秘書處辦公室的同志們表示感謝，一年來他們做了大量工作。
組織開展審計理論研究是學會的中心工作，十分重要。下面，我想就怎樣進一步發揮好學會作用，進一步推動審計理論研究發展講幾點意見。
一、充分認識當前審計理論研究工作面臨的良好機遇和艱巨任務
大家可以看到，黨的十八大以來，我國政治、經濟、社會等方面發生了深刻的變化。全面從嚴治黨進一步加強，六中全會通過了兩個重要的文件——《關于新形勢下黨內政治生活的若干準則》和《中國共產黨黨內監督條例》。審計署最近也一直在通過多種形式落實全面從嚴治黨工作。在這樣的政治、經濟的大環境下，審計工作最近幾年也取得了長足的發展，在國家治理當中發揮了越來越突出的作用。我們圍繞中心工作開展了穩增長審計、民生審計，在反腐敗斗爭中也充分發揮了審計的作用，等等。審計的作用越來越突出，越來越得到社會的關注。今年將召開黨的十九大，這是我們國家政治生活中的一件大事。剛剛閉幕的十二屆人大五次會議，李克強總理在政府工作報告中對今年的經濟工作做了部署，要堅持穩中求進的總基調?？傊?，我們國家政治、經濟總的形勢非常好，審計工作也面臨一些新的任務。這樣，我們審計理論研究也面臨一些新的形勢和任務，我想用三個詞進行概括，就是“環境優化、空間廣闊、任務艱巨”。
一是“環境優化”。就是當前審計理論研究面臨的環境和條件大大改善了，面臨著一個良好的發展機遇。在大環境上，我們黨和政府對社會科學研究越來越重視。去年5月，習近平總書記在全國哲學社會科學座談會上發表了重要講話，他指出，“堅持和發展中國特色社會主義必須高度重視哲學社會科學”，“推進國家治理體系和治理能力現代化，迫切需要哲學社會科學更好發揮作用”，要“加強和改善黨對哲學社會科學工作的領導”，“要深化科研管理體制改革，形成既能把握正確方向又能激發科研活力的體制機制”。習總書記的這個講話充分體現了黨中央對哲學社會科學研究的高度重視。為進一步優化學術環境，更好調動科研工作者的積極性，國務院辦公廳出臺了“關于優化學術環境的指導意見”，從“優化科研管理環境，落實擴大科研機構自主權”，“優化宏觀政策環境，減少對科研創新和學術活動的直接干預”，“優化學術民主環境，營造濃厚學術氛圍”，“優化學術誠信環境，樹立良好學風”，“優化人才成長環境，促進優秀科研人才脫穎而出”五個方面提出了任務要求，并制定了相應的保障措施。過去，對科研經費的使用管得太死。去年六月份，有關部門對科研經費管理的政策進行了調整。為落實中央精神，審計署印發了《關于進一步優化審計科研學術環境的意見》，從加強對審計科研工作的領導、推進審計實踐總結和理論研究一體化、改進科研管理和項目組織方式、建立健全科研激勵機制、創新科研人才培養機制、建立學術誠信監督機制六個方面對今后一個時期加強和改進審計科研提出了明確要求，體現了對審計科研工作和廣大審計科研人員的重視和關心，切實地在為審計科研工作者創造好的條件。去年9月，劉家義審計長到署科研所座談時，就進一步加強和改進審計理論研究提出了三點要求：一是在審計理論研究的方向上，要堅持正確的政治方向，要堅持以馬列主義、毛澤東思想、中國特色社會主義理論為指導，搞好具有中國特色的社會主義審計理論研究；二是在研究的方式方法上，提出了五個指導原則，就是要突破框框、從實際出發，要貼近實踐、堅持問題導向，要多學用活、多學科融合，要多做比較研究，要聚焦中心、服務中心；三是對我們從事審計理論研究工作的同志提出了要求，就是要專心致志，心無旁騖，要有潛心做學問，十年磨一劍的精神。應該說，審計署黨組對我們從事審計理論研究相關工作的同志們寄予了厚望，現在我們從事審計理論研究的環境和條件，不管是國家大的環境還是審計署小的環境，應該說比過去有很大的改善。
二是“空間廣闊”。這些年特別是黨的十八大以來，審計工作發展得很快，審計理念在不斷進步，對審計本質的認識在不斷深化，審計領域向縱深拓展，審計方式方法也在不斷創新，同時，黨和政府也對審計工作提出了一些新的更高要求，這些都為審計理論研究提供了廣闊的空間，很多問題需要我們認真研究。比如，國家審計和國家治理的關系我們已經提出幾年了，但對“到底國家治理的內涵是什么，國家審計在國家治理這個大系統當中處于什么樣的地位、發揮什么樣的作用等問題”缺乏深入的理論分析，還需要進一步深化。前些天，劉家義審計長在科研所博士后座談會上提到了一些基礎性或者說重大的理論問題，他提到，“審計到底是一門技巧還是一門科學？怎樣從理論上闡明中國特色社會主義架構中的審計，并怎樣去完善它？以及我們國家的審計職業化問題”。這些問題都需要我們認真加以研究。這些年我們的審計領域在不斷拓展、深化，中央要求我們要實現審計全覆蓋，那么，審計全覆蓋的內涵和基本要求是什么，實現審計全覆蓋存在哪些主要瓶頸和問題，如何進一步整合好審計資源。又如，我們現在要開展領導干部自然資源資產離任審計，首先要考慮如何搞清這個地區自然資源資產的存量和變動情況，這個工作量相當大，要研究適當的審計方式方法，同時責任如何界定，如何評價?，F在我們國家的對外投資、企業的對外投資非常大，有材料說企業對外投資有5萬億，有些出了問題，對這些境外的企業單位和項目如何加強審計監督，進一步完善境外審計監督制度，也是一個非常重要的問題。去年12月中央深改組通過了關于加強國有企業國有資本審計監督的意見，這是一個框架意見，怎么樣把意見落到實處，還需要進一步研究如何細化落實好。還有，在一些金融機構、中央企業等被審計單位普遍應用大數據、云計算的審計環境中，在業務數據和財務數據集中條件下，如何采集和提煉審計數據進行集中分析，如何建立數據關聯，更好地開展大數據審計，這是我們應當認真研究的問題。需要研究的問題很多，我這里僅僅是舉幾個例子，就是大家要看到，審計理論研究是大有可為的，空間廣闊。
三是“任務艱巨”。前面我們講審計理論研究空間廣闊，從另一個角度講就是我們的任務還很艱巨。正如劉家義審計長講，“當前中國的審計實踐飛速發展，審計理論研究遠不能滿足實踐需要”。這是審計署黨組對我們當前審計理論研究局面的一個基本判斷，我們的任務還很艱巨。2015年中國審計學會制定了一個5年的審計理論研究規劃，從基礎理論、實踐指導、完善制度三個方面提出了26大項研究任務。現在過了兩年了，我們要看一看，這些研究任務現在有哪些完成了，完成得怎么樣？哪些任務正在推進，推進到什么程度？哪些還沒有開展，什么時候開展？還有哪些問題是亟待研究當時沒有提出來的？要明確任務，這樣我們下一步工作才能有的放矢。昨天審計署批準印發了2017年-2018年審計署公開招標的重點課題，共有5項，請大家積極參與，搞好這些課題研究。
總的來說，當前審計理論研究面臨的形勢很好，中央有政策，署黨組很重視，空間很廣闊，同時任務也還很艱巨。我們大家要勠力同心，按照習總書記講的，“擼起袖子加油干”，把審計理論研究工作搞得更好。
二、充分發揮學會在審計理論研究中的重要作用
按照章程規定，審計學會是從事審計理論研究的一個學術性團體，學會在審計理論研究中應當發揮什么作用，怎樣更好地發揮作用，需要我們好好地進行研究。這些年各地學會在組織審計理論研究上都有一些好的做法，積累了一些好的經驗，大家要多交流，相互學習，共同提高。我想學會作為一個學術團體，我們可以發揮一些獨特的優勢和作用。
一是要牢固樹立“四個意識”。黨的十八屆六中全會正式確立習近平同志為黨中央的核心、全黨的核心，反映了全黨全軍全國各族人民的共同心愿，是黨和國家根本利益所在，是堅持和加強黨的領導的根本保證，是進行具有許多新的歷史特點的偉大斗爭、堅持和發展中國特色社會主義偉大事業的迫切需要。我們從事學會工作的同志和審計理論研究的同志，一定要切實強化“四個意識”，特別是核心意識、看齊意識，自覺在思想上政治上行動上同以習近平同志為核心的黨中央保持高度一致，堅定不移地把維護黨中央權威，維護黨中央的核心、全黨的核心落實到行動中去，落實到審計學會和理論研究會的各項工作中去。
二是要充分發揮組織協調作用。我們學會秘書處自己也在搞研究，但更重要的是要在理論研究中發揮組織協調作用，我們是一個平臺。我們要組織各方研究力量，充分調動高校、相關科研院所參與學會組織的各項科研工作，也要充分利用好審計機關業務部門從事審計實踐的同志們的力量，形成研究合力。我們學會、理論研究會的力量是有限的，但我們的優勢是了解一線審計工作，了解審計工作中存在的問題、存在的短板、有哪些發展障礙；高校、科研院所的優勢是長于理論分析，善于歸納總結，善于從不同的角度看問題，可能觀點更全面。所以我們要把兩者的優勢結合起來，更好地利用專家學者們的工作?？梢圆扇《喾N形式，開展合作課題、組織專題調研等，都可以。要逐步地建立起一個審計科研專家庫，為開展重大審計理論攻關儲備高端人才。有些院校的專家教授在審計科研上是很熱心的，也是很有水平的。像西南財經大學有一個中國政府審計研究中心，每年組織全國高校參加一些專題研討會，規模不小，去年有接近200人參加，有比較大的號召力。還有其他一些大學，中央財經大學、天津財經大學、暨南大學、西安交大等等。我們要善于把這些高校、科研院所的力量組織起來，利用起來。專家學者在某些方面比我們可能更加深入，理論功底更深厚一些。有些觀點專家學者講起來可能更方便一些。所以，我們中國審計學會、各省審計學會，包括各特派辦理論研究會在當地要與有關院校、研究機構開展緊密的合作，把我們審計學會辦成一個很好的組織理論研究的平臺。
三是要有效地組織各種形式的理論研討和交流活動。交流可以是不拘形式的，比如說，像剛才劉力云同志講的，可以搞一些片區的交流活動。可以是本系統的，也可以是跨系統跨專業的；可以是各省、各特派辦之間進行交流，也可以省內、辦內進行交流；可以組織人數較多的交流活動，還可以針對某個主題進行小范圍的研究討論?？偠灾?，要多組織一些交流活動，把學會的科研工作搞得更活躍一些，學術氛圍搞得更濃厚一些。但是，我們也要講求效率、效果，要把活動組織好，做好準備工作。活動主題、內容要有新意、有層次、“接地氣”，要組織好論文，要出一些精品。我們開會就要有效率、有效果。
四是要當好科研成果的“孵化器”和“助推器”。要能夠幫助科研人員解決一些問題，創造一些好的條件，想辦法提供一些幫助，在政策允許的范圍內對優秀的科研成果給予獎勵、表彰。這幾年中國審計學會和地方一些審計學會舉辦了審計理論研究骨干培訓班，開展“青年論壇”、“青年課題項目”，鼓勵和扶持青年學者從事審計理論研究工作，這些工作非常好，有利于青年人才的成長。我們不光要出理論成果，更重要的還要培養人才、鍛煉人才。特別是今年我們還要舉辦理事論壇，這也是我們學會一項重要的工作。
三、進一步提高理論研究的水平和質量
這些年，我們審計理論研究取得了很多成果，這些成果對豐富審計理論，指導審計實踐工作都是有積極意義的。但從審計工作全局看，審計理論研究還不能完全適應審計實踐的需要，現在我們的環境和條件有了很大改善，我們要抓住機遇，順勢而為，進一步提高審計理論研究的水平和質量。
一是要大力提倡創新。理論的生命力在于創新，創新是審計理論研究的永恒主題，也是審計工作發展、審計實踐深化對審計理論研究的必然要求。首先，創新要有原創性，要有我們自己的特色。不能別人說什么我們就跟著說什么，跟在別人后面亦步亦趨，這樣難以形成中國特色的審計理論體系，也解決不了我們的實際問題。只有以我們的審計實踐和實際情況為研究起點，提出具有主體性、原創性的理論觀點，構建具有自身特質的審計理論體系和話語體系，我們的審計理論研究才能形成自己的特色和優勢。其次，創新要能解決實踐問題。理論創新只能從問題開始，從某種意義上說，理論創新的過程就是發現問題、篩選問題、研究問題、解決問題的過程。近年來我們審計工作發展很快，新情況新問題不斷涌現，我們要能夠及時研究、提出、運用新思想、新理念、新制度、新方法去解決問題。如果我們寫一篇論文或者做一個課題只是把已有的理論觀點羅列出來，或者換個說法“包裝”一下，沒有提出新的東西，看著很漂亮，不能解決實際問題。這就不能叫理論創新，就不能對審計實踐起到指導作用。當然，理論創新不那么容易，我們要善于從實踐中發現問題，總結規律，闡明道理，在實踐中創造解決問題的方法。
二是要提高理論研究的針對性、實效性，注重研究成果的轉化和利用。我們搞審計理論研究要立足實際，堅持問題導向，有針對性地研究當前審計工作中存在的突出問題。首先，我們要堅持從實際出發，做到問題選題從審計一線中來，對策建議適合審計一線。如果我們的理論研究脫離審計實踐，或者不能經受實踐的檢驗，那么我們的理論研究就是空洞的、無效的。其次，搞理論研究不能有過多的條條框框，要突破思維定式。因為我們的審計工作發展很快，很多工作是以前從未開展的，很多領域是以前從未涉及的，很多方法也是以前從未有過的，面對新事物我們就要有新的思維、新的方法，要從既定的審計概念框架中跳脫出來，也要從所謂國際慣例、國際經驗中跳脫出來，要解放思想、開動腦筋，做一些原創性的工作。第三，我們要注重研究成果的利用和轉化。這些年我們理論研究也取得了一些成果，但很多同志對審計科研工作認識還不到位，這與我們研究成果的利用和轉化效率還不高有很大關系。我們要采取多種方式把理論研究成果很好地利用起來，要及時向審計機關領導反映重要的理論研究成果；要把經驗總結與政策研究、理論研究緊密結合起來，提出有價值的對策建議；要及時編輯出版論文集、課題研究報告，使理論研究成果得到更好的傳播。我們還要擴大理論研究成果的宣傳，有些是在我們審計系統內部進行宣傳，比如一些審計技術方法，要使我們的審計干部了解、掌握這些技術方法，為他們開展實踐工作提供一些幫助。有些成果，比如一些理論觀點恐怕要擴大到社會上去宣傳，我們搞的一些東西在我們審計系統內自我循環，自我宣傳，外面一點不知道，這樣恐怕也不行。實際上社會上對我們審計還是很關心的，我們自己習以為常，外面不知道，有的還很感興趣。這些年我參加全國政協的會，記者對我們蠻關注，老是要問一些問題，但是問的問題差不太多。所以我覺得社會對我們審計很關注，但是又不太了解，我們要想辦法把我們一些理論研究成果擴大到社會上去，這樣才能進一步擴大審計理論研究的影響。
三是要營造一個良好的學術風氣。當前，我們審計理論研究領域也存在一些不良風氣，學術浮夸、學術不端不同程度的存在。有一些提交上來的論文東拼西湊，有的閉門造車、坐而論道，從網上來到網上去，從書中來到書中去，從公式來到公式去。我們要把好論文評審這道關，選題、立項、招標各個環節都要把好關，要做好課題中期匯報檢查，更要做好課題結項審查，我們這幾年的課題中期檢查和課題結項還是比較嚴格的，有些課題看著不行那就沒有結項。所以，我們搞課題研究還是要切實負起責任，對審計理論研究負起責任，我們做一個課題就好把這個課題做好，要拿出真正的東西來。我們要推動形成崇尚精品的這樣一個氛圍?，F在大家都在提倡工匠精神，這次參加兩會的時候，會計報的一個記者采訪我，問我工匠精神在會計審計界怎么應用？我當時說我沒想好。后來我看李克強總理在政府工作報告中講要“恪守職業操守，崇尚精益求精”，我想這是不是就是工匠精神的核心內涵，我們搞審計理論研究就是需要這樣的工匠精神。所以我們要嚴謹治學、注重誠信、講求責任，營造風清氣正、積極向上的學術生態。審計科研工作者也要樹立良好的學術道德，自覺遵守學術規范，要講究博學、審問、慎思、明辨、篤行，真正把做人、做事、做學問統一起來。要有“板凳要坐十年冷，文章不寫一句空”的執著堅守，要耐得住寂寞、經得起誘惑、守得住底線，要做真學問。這樣才能真正把審計理論研究的水平和質量搞上去，才能真正起到推動審計工作科學發展的作用。
四、進一步加強學會和理論研究會自身建設
前面我們講到要充分發揮學會、理論研究會在審計理論研究中的作用，一個必要的條件就是我們要有一支精干、高效的隊伍，得有人干事，要有一個執行力強的辦事機構。目前我們各省學會、各特派辦理論研究會的情況不一樣，工作開展不平衡。為此，我們要進一步加強自身建設，要緊緊依靠審計署和地方審計機關的領導，積極爭取對學會和理論研究工作的支持。從我們自身來講，要做好以下幾項工作。
一是要進一步加強“求實、嚴謹、科學、創新”的會風建設。我們必須要有一個好的會風。我們要有求實的精神，要堅持理論聯系實際；要有嚴謹的態度，要全心全意服務會員、服務審計一線隊伍；要有科學的方法，要講求工作效率、工作質量；要有創新的意識，理論研究要創新、工作方法要創新、開展活動也要創新。
二是要加強學會、理論研究會辦事機構組織建設和能力建設。現在我們各地學會、特派辦理論研究會的發展不平衡，我希望還是要結合各自的情況加強自身建設。還是要想辦法充實人員、健全機構，有了人才好辦事。我們要按照社團管理和審計機關對事業單位管理的相關規定，完善各項工作制度，使各項工作規范化、制度化；要采取多種措施加強與會員的聯系，豐富服務會員的內容，提高服務會員的能力，提高會員參與學會理論研討的積極性。秘書處辦公室對各省學會會長的任職情況做了一個統計，目前一些省市學會在換屆過程中會長人選難以確定，存在困難。中共中央組織部曾發文（《中共中央組織部關于規范退（離）休領導干部在社會團體兼職問題的規定》中組發〔2014〕11號）對退（離）休領導干部在社團兼職進行了規范，基本精神有三條：一是要經組織批準同意；二是只能兼任一個；三是不取酬。但當前各地制定了一些更加嚴格的規定。我覺得在這類問題上也要與中央保持一致，不應當加碼?，F在很多事情就是中央的精神很好，到了一些地方之后層層加碼，沒有不折不扣地執行中央精神，搞一些自選性的動作，其實這些動作是多余的。所以，存在這方面問題的地方審計學會可以請當地審計機關領導出面，與組織部門等相關部門多溝通，可以拿中國審計學會的情況作為實例，這是中央有關部門批準的嘛。這個事情還是事在人為，中央政策是有的，我們要多做一些溝通協調工作，把這個問題解決好。
三是我們在座的各位秘書長要加強學習，提高自身素質。 去年我也講過這個問題，這個問題很重要。我們是學會秘書處的領導者，學會工作搞得怎么樣，關鍵要看在座的各位秘書長。大家要深入學習習近平總書記系列重要講話精神，切實增強“四個意識”，要嚴格貫徹執行黨的各項方針政策，更加自覺地在思想上政治上行動上同以習近平同志為核心的黨中央保持高度一致。同時，要進一步提升自身的理論水平，要多讀書、多思考，善于發現問題，也要善于歸納總結，進一步把學會的工作做好。
中國審計學會是全國性的審計理論研究團體。學會秘書處的工作對各學會、理論研究會會起到引領、帶動和示范作用。因此，學會秘書處要帶個好頭，要有好的作風，要為各省級學會、特派辦理論研究會等單位會員做好服務。要堅持“開門辦學會”，認真聽取各地學會、理論研究會和會員的意見和建議,秘書處的同志要多到地方學會等單位開展實地調研，掌握第一手信息；要創新工作方法，提高辦事效率，講求工作質量，真正起到帶動各地學會、理論研究會搞好審計理論研究的作用。我也希望，各省市區審計廳局、各特派辦的領導進一步重視和加強學會、理論研究會的工作，在人員、經費等各方面提供必要的保障，為更好開展審計理論研究工作創造一個良好的條件。
同志們，我們要抓住當前審計理論研究的良好機遇，奮進創新，乘勢而上，共同努力開創學會理論研究新局面，為審計事業科學發展貢獻我們的智慧和力量！
我就講到這里，不當之處，請大家批評指正。謝謝大家！
報送：學會領導。
抄送：署辦公廳、人教司，科研所。
審計署辦公廳 2017年4月10日印發
（只發電子文件）
