中國審計學會文件
審學會發〔2016〕1號
中國審計學會關于印發
第七屆常務理事會第一次會議文件的通知
各省、自治區、直轄市和計劃單列市審計學會，新疆生產建設兵團審計學會，全國性行業審計學會，審計署各特派辦審計理論研究會，中國審計學會其他單位會員，各理事：
2015年12月30日，中國審計學會第七屆常務理事會第一次會議在北京召開?，F將會議審議通過的中國審計學會工作報告印發給你們。請結合實際認真貫徹會議精神，做好各審計學會和審計理論研究會2016年工作。
中國審計學會
2016年1月4日
中國審計學會工作報告
董 大 勝
（2015年12月30日）
各位常務理事：
根據《中國審計學會章程》的規定，現在向學會第七屆常務理事會第一次會議作2015年工作情況和2016年工作安排的報告，請予審議。
一、2015年主要工作情況
2015年，中國審計學會在審計署黨組的領導下，認真貫徹黨的十八大，十八屆三中、四中、五中全會精神，《國務院關于加強審計工作的意見》要求，以中國特色社會主義理論體系為指導，深入貫徹落實“四個全面”戰略布局和要求，圍繞審計工作中心，認真組織開展審計理論研究和交流，大力推動理論創新和研究成果轉化，努力繁榮中國特色社會主義審計理論研究，為充分發揮審計在國家治理中的基石和重要保障作用提供智力支持。主要完成了以下幾個方面的工作：
（一）研究制定《中國審計學會2015至2019年審計理論研究規劃》。
研究制定《中國審計學會2015至2019年審計理論研究規劃》（以下簡稱《規劃》），是第七屆理事會確定的首要任務。學會秘書處在制定《規劃》的過程中，加強了調查研究，做到了理論與實際緊密結合。3月啟動《規劃》編制工作后，征求了審計署辦公廳、法規司、企業司等部門對未來幾年審計理論研究選題和編制學會審計理論研究規劃的意見建議，在成都召開了專家教授參加的《規劃》編制工作座談會，來自北京大學、清華大學、南開大學、廈門大學等高等院校審計教育與研究領域30余位專家學者參加了座談?！兑巹潯烦醺逍纬珊?，4月，學會組織召開了全國省級審計學會和特派辦理論研究會秘書長會議，就《規劃》初稿進行了討論和征求意見，會后修改形成了《規劃》的征求意見稿。7月，學會將《規劃》征求意見稿提交給署領導和署機關有關部門再次征求意見，最后經學會七屆理事會二次會議審議通過。
《規劃》明確了今后5年學會組織開展審計理論研究的指導思想、總體目標、指導原則，著眼于創新基礎理論、指導審計實踐和完善審計制度3個方面，確立了26項重點研究任務，提出了6個方面的保障措施?！兑巹潯返闹贫?，對于增強學會未來五年組織開展審計理論研究工作的系統性，提升研究成果的創新性和指導性具有重要意義。
（二）舉辦第三屆全國審計青年論壇。
在審計署黨組的關心和支持下，學會在7月舉辦了第三屆全國審計青年論壇。論壇圍繞“審計如何促進國家治理現代化”“審計制度如何創新與完善”和“如何開展政策措施貫徹落實情況跟蹤審計”3個專題進行深入研討。孫寶厚副審計長等在京署領導出席了論壇大會，孫副審計長做了重要講話。
本次論壇分專題討論和論壇大會交流兩個階段：論壇大會召開前，按照專題召開了分論壇：論壇大會上，獲得一等獎的3位論文作者作了交流發言，特邀專家學者分別進行點評，參加論壇的代表向全國審計系統青年干部發出了題為《樹立科學國家審計觀，讓青春與審計夢想一起騰飛》的倡議書。本次論壇創新了形式，增加了網絡討論環節，把專家評選出的22篇論文“曬”在中國審計學會網站上，接受公眾評論；對論壇大會進行視頻直播，審計署機關各單位和派出審計局的青年審計干部在審計署機關主會場參會，各省級和計劃單列市審計機關、審計署各特派辦的青年干部在各單位分會場參會，擴大了論壇的參與面，提高了論壇的開放性。這次論壇為青年審計干部建言獻策、展示風采搭建了平臺，對提高青年干部開展審計理論研究的熱情起到了積極的促進作用。
（三）認真組織審計署重點科研課題和學會合作課題研究工作。
一是組織對審計署2015至2016年度重點科研課題的立項評審。2015至2016年度重點科研課題有6個方向，即：國家審計在國家治理中的基石和重要保障作用研究，發揮審計促進國家重大決策部署落實的保障作用研究，部門、企業領導人員經濟責任審計研究，審計機關廉政風險防控體系研究，審計職業化建設研究和境外審計研究。前4個為公開招標課題，后2個為定向委托研究課題。4月，學會和審計署審計科研所組織專家對課題立項申請進行評審，經審計署批準后確定了4個研究方向的9個重點課題和2個定向委托課題研究單位。
二是組織對審計署2014至2015年度重點科研課題的中期檢查、結項評審。1月，在對審計署2014至2015年度重點科研課題進行中期檢查中，10個公開招標課題和2個定向委托課題的課題組，分別匯報了課題研究進展情況、擬提出的主要觀點及下一階段研究設想，評審專家對課題研究提出建設性的意見和建議。9月，對12份重點科研課題研究報告中的11份（另1個課題已經批準延期）進行了結項評審。經專家評審并報審計署同意，上述11個課題中，8個課題“結項”或“修改后結項”，3個課題由于沒有達到預期研究目標等原因未通過結項評審。
三是組織開展與部分省級審計學會、特派辦理論研究會合作課題研究工作。2015年度合作課題研究題目共2個，即“審計全覆蓋研究”和“財政決算草案審計研究”。經研究確定天津、浙江、安徽等17個省級審計學會和審計署特派辦理論研究會為“審計全覆蓋研究”課題的合作單位；上海、江蘇、福建等10個省級審計學會和審計署特派辦理論研究會為“財政決算草案審計研究”課題的合作單位。12月17日和18日，學會分別組織上述2個合作課題進行了研究成果匯報交流，課題組的同志匯報了各自研究成果，與會人員針對研究成果進行了討論，就目前審計覆蓋面的現狀，如何改進審計計劃和審計組織方式以實現審計全覆蓋，如何開展財政決算草案審計等進行了探討和交流。
（四）圍繞審計工作中的重點問題召開3次研討會。
一是5月召開金融審計與區域性金融穩定專題研討會，對影響區域性金融穩定的因素，金融審計在促進區域性金融穩定方面的作用、實踐經驗及面臨的困難，審計機關如何改進金融審計工作等進行深入研討。研討會提出，審計機關開展的金融審計應在維護區域性金融穩定方面發揮積極作用，重點關注地方金融業是否能夠促進實體經濟的健康發展，加大與其他審計類型的融合力度，對監管部門及監管政策開展審計，深入、廣泛地應用大數據技術，建立符合區域特點的金融審計風險預警體系等。這些觀點對審計機關加強和改進金融審計具有參考意義，有利于進一步發揮金融審計在促進國家宏觀經濟政策貫徹執行、維護區域性金融穩定方面的作用。
二是9月召開政策措施落實情況跟蹤審計專題研討會。陳塵肇副審計長到會并作重要講話，研討會圍繞政策措施落實情況審計的目標、主要內容以及評價方法，政策措施落實情況審計實踐的新鮮經驗以及需要解決的操作性問題和解決對策，國外審計機關開展政策措施落實情況跟蹤審計的做法和經驗等進行了深入探討。形成的主要觀點有：審計機關應加強政策措施落實情況跟蹤審計的組織協調；加大大數據技術在政策措施落實情況審計中的應用；培養審計人員關注國家宏觀政策的意識和敏感性，提升審計人員宏觀政策的分析研究水平等。秘書處報送的研討會綜述，得到了劉家義審計長、袁野副審計長的批示。
三是12月在北京召開了審計職業化專題研討會。研討會對審計職業化的內涵和要求，審計職業化的現狀和存在的問題，國外審計職業化的經驗做法及其借鑒，新形勢下推進審計職業化建設應采取的措施建議等進行了研討。提出的主要觀點有：審計機關推進審計職業化建設，應建立符合國家公務員分類管理的規定；應在現有審計專業技術資格制度的基礎上建立審計專業技術類公務員職務序列；應分類招錄審計專業技術類和綜合管理類審計人員，確定體現層次和地域差異的技術類審計人員選任標準和機制；通過建立專業技術崗位權力清單和責任清單、合理界定審計人員職權責任等措施健全審計職業崗位責任追究機制；做好審計機關離退休干部的管理和服務工作，是審計職業保障機制的重要方面等。這些觀點和建議，對于貫徹《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》和推進審計職業化建設，具有一定的參考價值。
為充分發揮中國審計學會的智庫作用，更好地為會員服務，及時反映學會組織開展的課題研究和理論研討活動中提出的觀點和了解到的重要動態，為領導決策和會員開展審計理論研究提供參考，2015年學會秘書處創辦了不定期編發的內部刊物《審計理論研究觀點摘要》，已經對學會組織的合作課題和3次研討活動的成果編發了5期觀點摘要，收到了良好效果，一些會員和審計人員都給予好評。
為鼓勵廣大會員積極參與學會組織開展的理論研討活動，多出高質量的審計理論研究成果，按照《中國審計學會優秀審計論文評選辦法》的規定，12月，學會組成了優秀論文評選委員會和專家組，對2015年入選3次研討會的論文進行評選，目前這項工作正在進行中。
（五）組團赴臺與港澳臺審計同行進行審計理論與實務交流。
8月，學會組團赴臺參加了在東華大學舉辦的“2015海峽兩岸暨港澳地區審計理論研討會”，圍繞“地理信息系統及信息技術的應用與成效”和“政府財政政策可持續性審計”2個題目進行了研討，學會理事馬青山、吳素芳、趙保林在會上作了交流發言。在臺期間，學會代表團在臺灣政治大學參加了“2015海峽兩岸暨港澳地區政府審計實務論壇”，圍繞“審計結果的傳達與展現”進行了討論和交流，學會代表團崔振龍團長在會上演講。代表團還與臺灣各地審計同行進行了廣泛交流。這次赴臺參會交流，對于增進海峽兩岸暨港澳地區審計界的溝通和了解，宣傳大陸審計工作的最新發展情況和經驗做法起到了積極作用。
（六）編輯出版《審計研究》雜志。
全年共編輯出版《審計研究》雜志6期，刊登論文94篇，總計120萬余字。其中國家審計方面的論文比重為61%，由審計實務工作者撰寫的論文比重達到33%。
為保證雜志質量和水平，除繼續堅持理論聯系實際的辦刊方針和為審計理論創新服務、為審計事業科學發展服務的辦刊宗旨，保持雜志內容結構不變，堅持匿名評審制度及學術不端檢測制度之外，2015年還采取了以下措施：一是為增強理論研究對現實問題的回應，同時提高雜志的可讀性，雜志每期開設1個專題，圍繞專題刊登2—3篇文章。6期雜志的專題分別是：村居審計、大型審計項目組織方式、深化國有企業審計、金融審計、政策措施落實情況審計；二是為提高外審質量，邀請學會第七屆理事會的年輕專家學者參與審稿，擴大審稿專家隊伍；三是為提高英文摘要編校質量，邀請署國際司專家對雜志英文摘要部分進行審核校對；四是建立了雜志編校獎懲制度；五是加大編校人員和作者群培訓力度，安排編校人員參加中國出版業協會舉辦的“期刊編校質量管理與語言文字規范培訓班”，11月在安徽合肥召開以提高學術質量和辦刊水平為目的的專家學者和部分作者座談會。通過努力，《審計研究》雜志的質量、權威性和影響力得到進一步提升，在全國哲學社會科學規劃辦公室2015年度考核中，《審計研究》雜志的考核等級為“優良”，2016年繼續獲得國家社科基金資助。
（七）支持中國政府審計研究中心開展理論研討。
中國政府審計研究中心是由中國審計學會、審計署審計科研所和西南財經大學三方共建的研究平臺。該中心3月在西南財經大學舉辦了審計基本理論專題研討會，11月在濟南大學舉辦了第五屆審計理論創新發展論壇。中國審計學會對這兩項理論研討活動都給予了積極支持。今后學會將繼續支持各高等院校和研究機構開展形式多樣的審計理論研討活動，多出研討成果，積極營造濃厚的審計理論研究氛圍。
（八）學會分支機構組織開展工作情況。
2015年，學會各分支機構結合實際開展了多項活動。審計教育分會組織召開“中國審計學會教育分會2015年學術年會”，出版了兩期《中國審計評論》。計算機審計分會組織編寫了《信息系統審計研究報告》《國家電子政務信息系統審計實務指南》《信息系統審計法規知識選編》，還組織開展了計算機審計知識課題研究。環境審計專業委員會組織召開了環境審計專題研討會，開展了“自然資源資產負債表編制與自然資源資產離任審計”“環境審計的角色與定位”2個課題的研究，對領導干部自然資源資產離任審計進行了專題研究。這些研討活動均收到較好效果，得到了有關方面的肯定。
需要說明的是，按照學會2015年度工作計劃，原定于4月和7月分別舉辦1期審計理論研究骨干培訓班，根據學會工作實際，秘書處研究并報會領導批準，將該培訓項目推遲至2016年實施。
各位常務理事，從總體上說，2015年中國審計學會的各項工作進展順利，取得一定的成績，這是審計署黨組正確領導的結果，是各級審計機關、審計學會和廣大理事、會員大力支持的結果。在此，謹向他們表示崇高的敬意和衷心的感謝！
回顧一年來的工作，我們也清醒地看到，學會工作還存在諸多不足，主要表現為：組織開展的理論研討活動對審計實踐關注、歸納總結和提煉不夠；理論研究成果的質量和對審計工作的指導性有待提高；與地方審計學會的聯系和交流有待加強；學會工作規范性和質量還有提高的空間。對此，學會將以審計署組織開展“三嚴三實”教育活動為契機，認真查找不嚴不實之處，研究制定整改措施，改進學會各項工作，努力提高學會工作質量和成效。
二、2016年主要工作安排
“十三五”時期，是全面建成小康社會的決勝階段，也是我國深化改革開放、加快轉變經濟發展方式的攻堅期，審計工作面臨著新的形勢和任務。前不久，中辦國辦印發了《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》及《關于實行審計全覆蓋的實施意見》等3個配套文件。昨天剛剛閉幕的全國審計工作會議，對過去五年的審計工作進行了總結回顧，討論了“十三五”時期國家審計工作發展規劃，對于按照兩辦文件要求完善審計制度和做好2016年的審計工作做出了部署。中國審計學會應認真貫徹黨的十八大，十八屆三中、四中、五中全會精神和全國審計工作會議要求，堅持以中國特色社會主義理論體系為指導，按照《中國審計學會2015至2019年審計理論研究規劃》的安排，圍繞審計工作中心，認真組織開展審計理論研討和交流，積極推動理論創新，努力為發展和完善中國特色社會主義審計理論體系和制度，促進審計事業科學發展服務。
（一）以“完善審計制度，更好地服務‘四個全面’戰略布局”為主題，結合七屆三次理事會會議舉辦第四次理事論壇。
為發揮審計理論研究的支撐和引領作用，學會計劃于5月份結合七屆三次理事會會議，舉辦第四次理事論壇。理事會會議的任務是選舉變更理事、常務理事和副會長等。理事論壇主題是“完善審計制度，更好地服務‘四個全面’戰略布局”，結合貫徹落實“十三五”規劃和《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》，主要研討：如何實現審計全覆蓋，如何加強上級審計機關對下級審計機關的領導，如何實施省以下審計機關人財物管理改革，如何推進審計職業化建設，如何改進審計工作和加強審計人員隊伍建設，更好地服務“四個全面”戰略布局等內容。
（二）圍繞審計工作發展中的重大現實問題組織好審計署重點科研課題和學會合作課題研究工作。
一是繼續與審計署審計科研所協作，做好審計署重點科研課題的管理工作。2月底前，按照課題管理辦法規定，向社會發布審計署批準的2016至2017年度審計署重點科研課題選題，4月底前完成課題立項申報和評審工作。2016年學會將對近年來重點科研課題的研究成果和管理成效進行總結，分析課題管理中存在的不足，有針對性地改進公開招標和定向委托課題的管理工作，確保審計署重點科研課題研究達到預期目標。
2015至2016年度審計署重點科研課題共11個課題，即國家審計在國家治理中的基石和重要保障作用研究，發揮審計促進國家重大決策部署落實的保障作用研究，部門、企業領導人員經濟責任審計研究，審計機關廉政風險防控體系研究等4個方向的9個課題；定向委托審計署有關單位研究的課題，即審計職業化建設研究、境外審計研究等2個方向的2個課題，將于2016年1月進行中期檢查，7月完成結項評審工作。
二是繼續與部分省級審計學會和特派辦理論研究會等單位會員合作開展課題研究。為貫徹《中國審計學會2015至2019年審計理論研究規劃》，吸引和整合多層面的研究資源開展審計理論研究，帶領省級審計學會探索課題管理工作的規律，中國審計學會將繼續與部分省級審計學會、特派辦理論研究會和高等院校等單位會員聯合開展課題研究。研究題目有2個：一是領導干部自然資源資產離任審計研究。結合《開展領導干部自然資源資產離任審計試點方案》的實施，主要研究：領導干部實行自然資源資產離任審計的定位，相關審計監督制度的架構，以及審計目標、審計對象、審計內容、審計方式方法、責任界定和審計評價、審計結果運用，相關試點工作的進展、成效和存在問題等。二是政策措施落實情況跟蹤審計理論與實務研究。主要研究：審計機關開展政策措施落實情況審計的理論依據，政策措施落實情況跟蹤審計的目標、內容和方式方法，政策措施落實情況跟蹤審計實踐中遇到的主要問題，取得的經驗和未來發展。學會將于1月開始接受合作意向，3月底前確定合作單位，11月底前完成課題研究成果的交流。
（三）以總結審計實踐經驗和解決實踐中的突出問題為出發點，舉辦3次專題研討會。
一是3月與北京工商大學聯合舉辦國有企業審計專題研討會。結合新一輪國有企業改革背景，主要研究：新一輪國有企業改革對于強化國有資本監督的要求；國家審計在國有企業國有資本監督體系中的地位和任務；國家審計如何適應改革要求加強和改進國有企業審計工作；國有企業審計的目標、內容、重點、方式和方法等。
二是4月舉辦大數據時代審計技術方法專題研討會。主要是總結和提煉大數據環境下，被審計單位業務數據和財務數據“五個關聯”分析等方面的經驗，建立數據關聯的思路和模式，探討大數據時代審計技術方法發展等。
三是11月舉辦領導干部自然資源資產離任審計專題研討會。本次研討會由于研討內容與2016年學會與部分省級審計學會、特派辦理論研究會合作課題中的一個題目和研究內容相同，因此與該合作課題成果匯報交流會合并召開。
（四）改進《審計研究》的編輯出版工作，為審計理論研究成果的傳播和交流搭建平臺。
2016年《審計研究》雜志將繼續以中國特色社會主義審計理論為指導，堅持理論聯系實際，努力推動審計理論創新發展，通過采取以下四個方面措施，提高雜志的辦刊水平和學術影響力。一是編輯部與相關院校和機構合作舉辦研討活動，針對審計理論研究重點、難點和熱點問題進行討論，努力發現和培育優質稿源；二是積極倡導相關領域交叉研究，鼓勵研究方法創新，推進學術爭鳴；三是進一步完善《審計研究》編輯部的各項工作制度，建立稿件刊發前的編輯部集中會審制度，保證刊發論文的質量；四是有針對性地組織編輯人員參加編輯規范和出版等方面的培訓和參加有關考試，取得責任編輯執業資格，全面提升編輯能力和水平。
（五）以“中國特色社會主義審計理論研究”為題舉辦1期審計理論研究骨干培訓班。
按照審計署2016年度的培訓計劃安排，學會將于4月份舉辦1期“中國特色社會主義審計理論研究提高班”。該培訓班為期5天，人數約120人，地點在北京或審計干部教育學院。培訓對象主要是省級審計學會、審計署特派辦理論研究會、審計專業碩士培養院校和相關高等院校理論研究骨干。培訓內容主要包括：中國特色社會主義審計理論的主要內容、發展和完善，當前中國特色社會主義審計理論研究的重點任務，如何加強和改進審計理論研究工作、提升研究能力和水平等。學會秘書處將與署審計干部培訓中心一道，做好培訓班的組織協調和管理工作。
（六）組織召開“海峽兩岸暨港澳地區審計理論與實務研討會”。
由大陸和臺灣輪替舉辦“海峽兩岸暨港澳地區審計理論與實務研討會”，是近年來海峽兩岸審計同行進行溝通交流的重要機制。經審計署批準，學會將于8月在內蒙古組織召開“海峽兩岸暨港澳地區審計理論與實務研討會”，就兩岸審計同行共同關心的審計理論與實務問題進行研討和交流，進一步增強海峽兩岸審計界的同胞情誼，促進海峽兩岸暨港澳地區審計工作的共同發展。研討題目待協商后確定。
（七）學會各分支機構組織完成好理論研討等各項工作。
2016年學會的三個分支機構將按照計劃組織開展好各項活動。審計教育分會將以“審計基礎理論創新”為主題舉辦一次年會，編輯出版《中國審計評論》第5期和第6期。計算機審計分會將組織計算機審計法規知識選編研究工作。環境審計專業委員會擬圍繞“領導干部自然資源資產離任審計”“國有資源審計全覆蓋”等專題組織開展研究。各分支機構在開展各項活動中要注重理論聯系實際，加強組織協調，確保各項活動收到實效。
（八）加強和改進學會辦事機構的建設。
2016年，學會秘書處在協調完成好上述各項工作任務的同時，要進一步加強自身隊伍和作風建設，努力提高學會各項工作的質量和水平。一是加強對地方審計學會工作的調查研究，及時了解學會工作和審計實踐中的經驗做法和存在的問題，提高學會組織開展理論研討活動的針對性；二是招錄新的工作人員，為學會秘書處補充新鮮血液和增添新力量，強化學會秘書處的工作能力；三是組織秘書處人員開展“新形勢下如何更好地發揮審計學會組織作用”專題研究，增強做好學會工作的責任感和使命感，提高學會工作的系統性和前瞻性；四是改進學會工作方式，加強與會員的溝通與交流，采取新舉措新辦法，更好地為會員服務，增強審計學會的凝聚力；五是針對審計署“三嚴三實”檢查中指出的學會秘書處存在的“不嚴不實”問題，采取有效措施積極整改，繼續發揚學會“求實、創新、嚴謹、科學”的優良會風，進一步提升學會工作的規范性和實效。
各位常務理事，2016年是“十三五”規劃的開局之年，也是落實中辦國辦《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》及3個配套文件的關鍵之年。中國審計學會要適應經濟社會發展的新形勢新要求，在審計署黨組的領導下，認真履職盡責，充分發揮橋梁和紐帶作用，團結和帶領廣大會員，積極、扎實、有效地完成好2016年的各項工作任務，為豐富和發展中國特色社會主義審計理論體系，促進中國特色社會主義審計制度的進一步完善做出應有的貢獻！
