2009年以來，為構建 “標準化”審計業務質量控制體系，審計署駐哈爾濱特派辦先后出臺了《審計項目質量控制規范（試行）》和《審計業務質量控制規范》（簡稱控制規范）。兩年來，哈爾濱辦審理工作以質量控制規范為載體，以管理與服務并舉為理念，以提高質量、提升成果為目標，以質量考核為抓手，充分利用OA公文處理平臺，追求實實在在的審理工作效果，努力實現審理工作“打造亮點、做出特色”的工作目標。
一是大力推行和宣傳質量控制規范，充分利用OA公文處理平臺，為審理工作提供好制度和技術保障。2009年和2010年，質量控制規范制定和修訂后，哈爾濱辦黨組高度重視，要求將規范作為一項重要業務制度進行推行?？刂埔幏队“l各處后，法規處還通過審前培訓、全員培訓和考試、審計現場指導、小范圍座談、內網答疑等多種形式進行推行和宣傳，經過兩年的努力，控制規范基本做到了好用、會用、愛用。辦內還借助OA公文處理系統，積極搭建網上審理平臺。目前，辦內審計項目從草擬審計通知書，制定審計實施方案，審計實施，征求意見，到審計結果文書的審理復核均是通過OA系統進行，有效地起到了規范審計程序、嚴格審計進度和促進審理公開透明的作用。
二是打破常規，適度擴大審理內容，督促審計成果目標的完成，提升審計質量。哈爾濱辦除按審計署《審計項目審理工作試行辦法》規定的“以審計實施方案為基礎，重點關注審計實施的過程及結果”等常規審理內容外，還從提升審計成果、確保審計質量、防范審計風險的角度出發，適度擴大審理范圍。將審計實施方案確定的審計目標是否實現；審計報告原因分析是否恰當；審計建議是否具有針對性和可操作性；報送審理日期是否在審計實施方案規定期限內等納入審理內容，并將審理結果一一寫入審計意見書。
三是強化審理資料簽收單作用，保障審計程序合規、資料齊全、交接時間清晰。為了更好地貫徹國家審計準則的規定，哈爾濱辦在以往審理資料簽收單規定的資料基礎上進行修訂，將確定審計實施方案、討論審計報告重要管理事項記錄等材料寫入簽收單，并在簽收單上列明報告最遲報出時間、報送人員和審理人員交接時間等。這樣做，一方面推動業務處室按程序審計，收集全部審理資料，另一方面也敦促業務部門嚴格執行審計實施方案的內容及時間進度要求。
四是堅持補正審計資料，嚴格審理復核統計工作，做好審理后續保障工作。為了更好地開展審理工作，執行審計業務會議審定制度，哈爾濱辦要求各業務處在審計實施方案經審計業務會議討論后，根據審定意見，修改審計實施方案，補正相關資料，重新報送法規處復核；在審計報告經審計業務會議討論后，根據審理意見書、審計會議記錄，補正相關資料，報送法規處審核。另外，為了增強審理復核工作的公開、公正和公平性，防止年終項目考核時出現推諉扯皮問題的產生，哈爾濱辦還建立了審理復核統計臺賬制度。根據審理復核意見書、審計業務會議記錄，及時將審計組存在的審計業務質量問題，在相關臺賬中登記。統計臺賬作為審計業務質量管理考核的唯一依據，由法規處不定期將統計情況通過OA系統公告欄向全辦公布。
五是以提升審計質量、明確責任、防范審計風險為目的，做好審理通報和審計項目考核。為了提高質量，防范風險，明確責任，鼓勵先進，鞭策后進，哈爾濱辦在每年年終以定期公布的統計臺賬為基礎，對當年實施的審計項目進行考核，并定期對上一年度的審計業務質量控制制度建設和執行情況進行總結分析，在全辦通報。（陳金陽）
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