今年以來,江蘇省揚州市邗江區審計局完成了財政聯網審計軟硬件配置和網絡連接等部署工作,并采取三項舉措,在2009年財政“同級審”工作中正式投入使用,實現了“預算指標-預算執行-財政集中支付”各環節、全過程審計,有效發揮了審計實時預警和監督作用。
擴大數據采集覆蓋面。在開展聯網審計過程中,該局根據同級財政審計業務需要,緊扣審計業務流程,和聯網審計系統開發方北京中軟公司加強對接,不斷修飾和增加軟件系統應用功能,達到了實際目的。目前,該局“縣區財政聯網審計”系統除了能采集財政部門預算執行系統中的財務帳套數據和財務輔助帳數據,還能采集預算執行系統中指標管理系統和財政集中支付中心的業務數據,突破了以往財政聯網審計只能采集財務數據的局限性,將業務數據納入聯網數據采集的范圍,拓展了財政聯網審計的廣度和深度。
拓展財務審計領域。該局以“預算指標”為聯網審計的主抓手,深入到預算分配、調整、執行及結余結轉的業務流程中去,充分反映財政預算資金的來源、支出依據、支出內容、支出金額、資金流向等情況,在此基礎上實現預算實際執行數與調整后的預算數進行比對,分析評價預算執行結果。內容包括部門預算、指標管理和國庫集中支付中心審計三大模塊。定義了具有典型意義上的14張審計業務中間表,基本涵蓋了預算分配、指標下達、撥款、用款計劃、授權支付、直接支付、財政總預算核算等內容;成功研發預算單位輔助賬、預算單位資金性質輔助賬、預算單位資金性質項目輔助賬、項目輔助賬等多套輔助賬,增強了輔助賬審查功能,拓展了財務審計領域。
增設業務數據查詢功能。 “AO審計系統”業務數據審計只有sql查詢功能,不便于審計人員廣泛使用,該局對此進行了多功能查詢操作界面的研發設計,在“AO審計系統”中單獨開發了“財政審計”可視化菜單,使得對財政預算執行業務數據的審計查詢也擁有財務數據審計一樣的操作界面;同時,該局還采用中間虛擬表鏈接和跳轉功能選擇,無需手工查找或編寫SQL語句,直接可以查詢所需審查的各項數據表。
通過上述舉措,該局在2009年“同級審”過程中,審計人員在聯網環境下,通過對疑點的深入挖掘、取證,發現區財政在區本級預算執行過程中存在應作收入未作收入、部門預算剛性不夠,約束力不強、專項轉移支付不夠規范、預算編制不夠細化等問題,查出違紀違規金額230多萬元,管理不規范金額6200多萬元,審計結果得到區人大、區政府的高度評價,區財政局召開專題會議研究部署整改落實審計建議,并根據審計報告意見出臺了《關于推進財政預算規范化、科學化、精細化管理的意見》和《邗江區財政專項資(基)金管理(暫行)辦法》兩個文件,取得了良好的審計效果,充分發揮了審計“免疫系統“功能。(陳禮懷)
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