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2008年以來，上海市盧灣區審計局注意抓好財政資金中涉及民生資金投入的審計，確保區政府為民眾辦理的實事項目實事做好、好事做實，取得實效。兩年共安排審計工程建設項目20個，其中民生工程16項，占80%，去年完成審計項目7個，查出管理不規范金額8389萬元，核減工程款2397萬元；財政審計和領導干部經濟責任審計都把涉及老百姓住房、教育、就業等作為重點，并把民生專項資金使用效益作為重中之重進行重點調查；完成審計調查6項，全部是直接與老百姓生活密切相關的就業、養老、住房、環保等工作，提出了一系列關于促進民生工作落實的建議，受到領導重視，取得了較好的審計效果。
發揮防范預警作用，增強民生審計的主動性
一是主動調整思路專項跟進。在領導干部經濟責任審計和行政事業單位財務收支審計中，該局把與民生工作關系密切的部門作為重點，主動審計民生資金使用情況。2008年以來先后審計了勞動和社會保障局、人事局、教育局、房地局、民政局、市容局等部門，涉及就業、養老、住房、環保、教育培訓等多項民生資金。對街道辦事處審計時，全面了解街道辦事處建立的幫困、社會救助、社區扶助三個100萬幫困救助基金管理使用情況，把握社區救助體系建設，切實做到為民解困。對企業集團審計時，審查建立幫困機制情況，確?！皡f保職工專項幫困資金”?？顚Ｓ?，規范審批，為解決下崗、協保職工急、難、愁問題發揮積極作用。對勞動和社會保障局、人事局、房管局審計時，主動調整工作思路，針對與百姓生活密切相關的“區促進就業”和“解決群眾日常生活突出問題”兩項重點專項資金，單獨組織審計調查。通過走訪居民、居委會和街道，與社區居民和人大代表訪談，組織測評和問卷調查，關注項目立項、項目實施、項目評價三個環節，檢查合同簽訂、合同履行、內控措施三個程序，對專項資金使用的合規性、政府實事項目的效益性、人民群眾的滿意度進行審計評價，向區政府提交了兩項資金《審計調查情況專報》。審計調查肯定了促進就業專項資金的規范使用對再就業起到的積極推動作用，就專項資金安排促進青年就業支出僅占預算37.7%的問題，對消除促進青年就業政策與青年就業需求之間的差距提出了建議。解決群眾日常生活突出問題涵蓋了空調滴水管改造、小區道路整治、平改坡、小區探頭、解決水質、分裝水表、安裝消防噴淋、小區綜合環境改造等八大類政府實事項目，專項資金使用使政府實事工程得到落實，政府形象得到提升。審計調查在肯定成績同時，指出了項目流程管理、物資集中采購、后續長效管理三方面問題，提出了相關建議，得到管理部門的落實，取得了良好審計效果。
二是主動改進方法提前介入。在工程投資審計中，該局把民生建設項目作為重點，采取“事前參與、事中跟蹤、事后審計”和“關口前移、全程跟蹤”的動態跟蹤審計模式，把牢建設項目的各個關節點，及時提出審計建議，促進了規范管理，有效控制了投資。2008年以來，盧灣審計局安排的16項民生建設審計項目，主要是配合“世博”的居民動遷、公共綠化、保障性住房、教育、環保等項目。特別是居民動遷項目投資大，群眾關注度高、社會輿論監督高、對民生工作影響深，審計人員貫徹“民本審計”的思想，把牢動遷戶口核定、面積測算、政策理解和操作口徑等環節，把牢動拆遷公司政策執行、規范程序和居民資金撥付等關口，采取邊審計、邊溝通、邊整改的審計方法，實施跟蹤審計，維護民生工程中人民群眾的利益。如今年審結的西藏路拓寬改造前期動拆遷工程，通過跟蹤審計，保證了各種費用列支手續規范,動遷成本核算真實、正確，整個項目成本3億多元嚴格控制在計劃范圍內并略有結余。從收到的表揚錦旗、滿意程度測量表反映，被動遷居民對該項目的動遷工作滿意度較高。
三是主動調配資源全程參與。在公益性專項資金使用監督中，該局全程參與資金使用的全過程，實行全過程監督。在區公益性文化發展專項資金資助項目監督中，根據區政府制定的《文化發展專項資金監督管理制度》要求，將關口前置，真正做到事前、事中、事后全過程監督。審計局領導和有關審計人員作為區文化發展專項資金管理小組和辦公室成員，參與小組辦公室的初審、專家評審和小組終審三個步驟，對文化發展專項資金資助項目是否資助、資助多少做到事前介入，增加對民生資金的審計話語權。事中，參與小組辦公室對項目運行的中期考核，積累相關資料。年度終了，參加小組對項目的驗收，審查實際開支的真實性、合法性和合理性，借助小組中的專家優勢，考核項目的效益性，與財政部門一起進行把關驗收，確保了專項資金使用的經濟效益和社會效益雙豐收。這一做法在上海市委宣傳部《上海文化建設》2008年第5期轉發的《盧灣區發揮“文化發展專項資金”作用資助公益性文化事業發展顯成效》中予以充分肯定。
發揮揭露批判作用，增強民生審計的及時性
一是及時跟蹤熱點找缺陷。2008年，該局圍繞“節能降耗”這個熱點問題，對上海市著名商業街——淮海中路（盧灣段）沿街景觀燈光改造工程的效益情況進行審計調查。對改造工程背景及沿街商戶“櫥窗透亮”工程、東段樓宇“內光外透”工程、西段“燈光隧道”節能改造工程、園林綠地“風光互補”等亮燈工程進行全面了解，對改造工程取得的效益給予了肯定。對工程后續運行管理中存在的前期多方共同建設，后續缺乏協同監管、燈光集控的效率和規劃管理不利于淮海中路景觀燈光的長效管理等問題進行了分析。揭露了“節能降耗”中各部門職責不清、協調難度大的體制機制問題。對進一步降低用電耗能等給出了制定區域景觀燈光的管理辦法和相關細則，建管并重，落實長效管理；調動社會力量，協調各方利益，建立有效的溝通協調機制；推廣“合同能源管理辦法”，加強過程控制，提升城區綜合管理水平的審計建議。該項目在市局第13次優秀審計項目評選中獲得優勝獎。撰寫的《我區景觀燈光建設效益和后續管理情況的分析》受到區領導好評，獲得市局的肯定。
二是及時創新方法查問題。去年底今年初，該局結合當前關注政府資金績效的新特點，為加強對人民生活密切相關專項資金的審計監督，對標準化菜場建設開展了專項審計調查，還將對“迎世博”環境整治專項資金進行審計調查。在審計調查中，針對7家菜場全部由區政府補貼資金、區屬企業經營，帶有“半公益性”的特點，審計人員突破常規，除了對傳統的資金到位、資金流向，即標準化菜場專項補貼資金撥付及使用情況進行監督外，還探索性地引入績效模式，以普發問卷、重點訪談、實地調研等多種形式開展調查，整合明訪、暗察、拍照、咨詢取得的信息，摸清了全區標準化菜場建設狀況，對標準化菜場經營狀況、網點分布情況、食品安全追溯系統運行、標準化制度執行現狀做出了統計和評價。對審計發現的標準化菜場與原有建設目標存在一定的“走樣”現象和食品安全追溯系統利用率較低等問題進行了披露。這一做法受到上級肯定，審計署網站作了介紹。
三是及時關注弱勢尋不足。去年底，該局根據各級關注弱勢群體的實際，對涉及老年人切身利益的社會化居家養老情況開展了專項審計調查，今年還將對殘疾人保障金使用情況進行審計調查。面對項目面廣、量大、責任主體和資金使用層次多的特點，審計人員審前調查全面深入，不留盲點，明確以資金走向為鏈條，走訪了與居家養老有關的財政局、民政局、居家養老指導中心、各街道辦事處、居家養老服務社等各個層面，從職責分工、資金鏈條、服務對象、服務人員、政策規定等多個方面進行詳實了解，在掌握居家養老運作基本情況基礎上，確立了專項資金投入和使用真實性合規性情況、居家養老政策受益情況、日托和助餐運作情況及其社會效果等重點內容。在實施中，以審計調查表為載體，與各層面的有關單位、部門通過查帳、查閱評估檔案資料、實地察訪等方式，不斷溝通、多方求證，不斷修正調查表內容和數據。不僅全面掌握了全區居家養老運作、發展情況和社會效果，肯定各層面單位和部門在居家養老工作發展中所作出的探索、努力和取得的效果，也客觀反映了居家養老服務運作上尚缺乏統一規范的管理制度，從業人員的培訓、考核管理機制不夠統一，非正規就業組織財務監管、內部控制非常薄弱，老人助餐問題長期未得到徹底解決等問題。審計結果作為信息公開項目在政府網站予以公布，受到群眾好評，區領導作了專門的批示，審計署網站也作了介紹。
發揮建設完善作用，增強民生審計的有效性
一是切實促進民生效益的提高。把績效審計引入民生審計中，以目標導向為引導，把審計效果體現在民生資金的經常性管理監督中。對本級預算和其他財政收支審計時，注重預算安排的科學性、合理性，重點關注財政資金使用的社會效益，應該用在老百姓身上的財政資金是否真正落實到位，并將民生預算安排占比與往年進行比較，看民生資金是否是公共財政支付的重點，是否呈現逐年增長的趨勢。在涉及民生的拆遷工程審計中，實行事中同步跟蹤審計，根據動拆遷簽約進度、動拆遷費用發放情況及居民動拆遷件（袋）資料的完整性情況，對相關資料進行審查，審核被動遷居民范圍、拆遷戶數、補償標準、補償費用支出及居民基本資料變化情況，分析居民動拆遷成本構成，確保動遷資金使用效益。探索領導干部經濟責任審計績效審計工作，以民生工作主體單位——街道辦事處為對象，研究績效審計目標、內容、標準和辦法。2008年開展的《街道辦事處績效審計研究》課題成果，在市局理論研討會上進行了交流。
二是切實促進民生問題的糾正。該局注意抓好審計發現問題的整改，每年對審計指出問題整改情況進行分析，并向區政府專題報告。對審計中發現的涉及民生問題，能夠當場糾正的，與被審計單位搞好溝通，及時糾正。去年審計中發現的幾個部門下屬單位民生資金核算方面的問題，相關單位都及時調整賬務，予以規范。對牽涉個人利益的問題，即使很小也不放過，堅持一抓到底予以改正。今年對某中學審計時，關注“困難學生補助金”管理情況。因為放假時間的原因，兩個學期都只有4個月時間，學校按月發給困難學生的補助金比市統一規定少了1個月。審計人員及時指出，引起被審計單位重視，及時予以糾正，維護了困難學生的利益。
三是切實促進制度缺陷的改進。對審計中發現的問題，特別是帶有傾向性、普遍性和苗頭性的問題，該局認真加以歸納、梳理，并從理性的高度深入分析其原因，查找機制缺陷和管理上的漏洞，提出改進的意見和建議，提高審計效果。在對標準化菜場審計調查中，創新分析問題方法，從消費者心理、成本分攤、經營者管理等角度剖析產生的原因。審計報告引入“公共政策共贏”理念，指出標準化菜場盈利能力普遍偏弱，不利于該實事項目可持續運行。建議從稅收優惠、房租補貼等方面完善后續政策，力求構筑一套經濟效益與社會效益結合、短期效益服從長期效益，政府、企業、居民“三贏”的機制模式。社會化居家養老審計調查中，在反映問題的同時，通過經濟指標、問卷調查結果指標、社會評價指標等各種指標與審計調查獲得的動態情況相互映證和補證，客觀評價政府實事項目民生工程的效果。對老人助餐存在的問題、非正規就業組織管理問題從制度性缺陷、政策性障礙等層面進行了分析，提出相應的審計建議。通過改進，提高了審計監督的質量和服務水平。（張志偉）
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