2008年12月4日下午兩點半鐘，湖北省宜昌市夷陵區審計局四樓會議室，該局領導和業務骨干們正在進行熱烈的討論，對財政聯網審計預警系統收集的疑點線索進行甄別，大家各抒己見，場面非?；钴S。這是該局今年以來召開的第三次業務分析會。
說起夷陵區財政聯網審計，也許審計同行們并不陌生。2008年上半年，審計署、湖北省審計廳和宜昌市審計局的領導先后到夷陵區進行調研，對該局財政聯網審計工作給予了高度評價和充分肯定。審計署網站、中國審計報、湖北省廳網站及簡報分別對該局財政聯網審計工作進展情況作了宣傳報道。審計署、省廳和市局的領導們一直關注著該局財政聯網工作進展情況。2008年11月下旬以來，省廳綜合處、科研所、計算機中心、市局、區委區政府的領導共五批次到該局專題調研財政聯網審計工作情況，了解該局開展財政聯網審計以來取得的成果。
“夷陵區創新審計工作方式，積極探索財政聯網審計，取得了較大的成績，走在全市審計系統的前列，值得大家學習借鑒”。這是2008年宜昌市審計工作會議上，杜偉局長一番熱情洋溢的講話。其實，這次全市審計工作會議的地點就在夷陵區。杜偉局長介紹說：“這是一個現場會，目的之一就是在全市審計系統推廣夷陵區財政聯網審計工作經驗”。
夷陵是一塊神奇的土地，素有“三峽門戶”之稱；夷陵也是一片熱土，舉世矚目的長江三峽工程壩址就在夷陵區三斗坪鎮。我們帶著好奇與期盼再次造訪夷陵區，對夷陵區財政聯網審計工作情況進行調研。當說明來意后，何學章局長的話匣子一下子打開，言談中不時流露出喜悅的神情，甚至還有點讓人不易察覺的興奮。畢竟，財政聯網審計是他付出兩年多心血才初見成效的一項工作！
審計成果年度盤點
何局長介紹說，該局開展財政聯網審計實踐一年多來，取得了初步成效，有一點小小的收獲：
——實現對全區175家行政事業單位、12個鄉鎮和辦事處的全覆蓋實時監控。
——財政聯網審計全年經常性監督的資金總量達13億元。
——通過審計預警系統，篩選疑點線索37個，涉及資金1389萬元。
——審計調查22個單位，查處有問題資金820萬元。
——審計建議催生管理制度3項：
《關于進一步加強公務接待費管理的通知》；
《關于進一步優化國庫集中支付業務操作流程的通知》；
《關于加強全區行政事業單位現金管理的通知》。
……
何局長介紹的成效或許只是初步的，數據量也不算大。但意義重大，意味深遠。從這些“小小的收獲”里面，讓我們感受到了創新的力量，猶如一個新生命的誕生。
聯網審計四大亮點
全國很多地方的審計機關都在積極探索聯網審計。那么，該局聯網審計到底與其它地方有什么不同？或者說，有哪些獨特的地方？帶著這個疑問，我們進行了深入了解。對該局財政聯網審計的亮點，何局長歸納了四句話：整合了三個系統、突出了三大特點、統籌了三方資源、創新了三種模式。
整合了三個系統。即財政信息系統、審計AO系統、審計OA系統。何局長介紹說，夷陵區財政信息化建設一直走在湖北省各縣市區的前列，財政信息化程度較高。目前，區財政部門在財政預算管理、預算計劃指標管理、國庫集中支付、專項資金管理、非稅收入管理等方面都實行了信息化管理。該局積極適應財政信息化的新情況，基于財政信息系統開發了財政聯網審計系統。財政聯網審計系統能有效地整合財政各分系統，將各分系統數據采集轉換并預處理為統一的數據格式，以便審計人員進行處理和分析，實現了審計信息系統與財政信息系統的無縫鏈接。同時，該局在財政聯網審計中，充分運用審計署“金審工程”一期建設成果，深入推進現場審計實施系統（AO）和審計管理系統（OA）的運用。該局審計人員利用財政聯網審計軟件，結合各自分工及所承擔的審計項目，將實時采集的財政原始數據信息，經過預處理后導入AO系統中進行分析，并及時將審計結果打包上傳至審計OA系統,為該局領導掌握審計進度、加強審計管理提供了依據。
突出了三大特點。即實時性、全面性、安全性。該局財政聯網審計系統應用以后，審計人員可以隨時采集沒有經過任何加工處理的財政原始數據信息，具有實時性。何局長說：“過去，審計力量不足一直是制約我區審計工作深入開展的一大瓶頸，對全部財政資金進行監督幾乎是不可能的，現在實行財政聯網審計后，審計全覆蓋已經變為現實”。也就是說，只要財政信息系統有的數據，審計機關都可以采集，不受任何限制，具有全面性。該局在2008年財政預算執行審計工作中，通過財政聯網審計系統很方便地采集了數據，并靈活自如的運用A0系統開展審計，審計人員不再為以往取數據難而犯愁了。財政聯網數據的安全性是大家都關心的一個問題。對此，何局長介紹說，為了保證財政和審計兩個部門各自局域網的安全，財政聯網審計系統在各自外網接口處采用跨網段防火墻技術，實現數據安全轉換和數據過濾，各自局域網內計算機無法直接訪問對方網絡。兩個局域網的通訊僅限于兩個實時通訊服務器指定端口之間的數據交換，使感染病毒和被入侵的可能性大大降低，具有很強的安全性。
統籌了三方資源。即財政信息資源、審計信息資源、審計人力資源。該局通過數據轉換系統，將財政數據采集轉換并保存到審計數據庫中，逐步建立起了財政原始信息資料數據庫。經過近一年的財政聯網審計實踐，該局還逐步建立起了審計資料數據庫，既可以方便局領導查閱，又可以為審計人員提供借鑒參考，實現了審計成果共享。何局長介紹說，通過建立財政信息數據庫和審計信息數據庫，為科學制定審計項目計劃提供了依據。如2008年初，該局在制定年度審計項目計劃時，直接運用已有的數據庫，確定了2008年審計項目計劃和工作重點，節約了大量審前調查時間，改變了過去制定審計項目計劃無資料摸腦袋的盲目現象，提高了審計計劃的科學性、針對性和準確性。同時，為推進財政聯網審計的深入開展，使財政聯網審計發揮應有的作用，該局統籌全局業務力量，把審計業務人員劃分為三個大組，利用財政聯網審計系統分別對區財政、區直預算單位、鄉鎮財政三大財務信息實施日常監控，發現疑點，及時調查核實。
創新了三種模式。即審計“現在時”模式、審計程序簡易模式、簡易審計文書模式。何局長介紹說，過去，審計都是查以前年度的賬，揭露的都是以前年度的問題，向領導報告的也是以前年度的情況，屬于“過去時”?，F在該局充分應用審計預警功能，及時發現問題，及時跟蹤檢查，及時進行整改，把審計的“過去時”變成了“現在時”，這樣查出的問題是正在發生的，反映的情況是最新的，領導作出的決策是有效的。這是在傳統審計方式下辦不到的。該局財政聯網審計實踐，使審計由“過去時”轉變為“現在時”，并使審計監督“經?；?，審計的時效性大大提高。該局“審計現在時”模式，無疑對審計同仁具有借鑒價值和參考意義。為適應財政聯網審計的要求，該局獨創財政聯網審計簡易程序模式。在審計人員發現疑點后，及時召開業務會進行分析，確定審計調查對象、調查重點、調查事項。審計組根據業務分析會確定的審計調查事項直接下達“審計調查通知書”進行調查。對調查核實有問題的事項，現場取證（有重大問題的進行立項，轉入專項審計），由審計業務會議審定后下達“審計意見書”， 連同整改結果一并抄送政府和有關部門。這一簡易程序確保了發現的疑點能夠得到快速地查處，真正發揮了財政聯網審計“快速反應”的作用。該局為配合簡易程序的實施，創新了兩種文書格式，即“審計調查通知書”和“審計意見書”。對確定調查的疑點問題，審計組只需持“審計調查通知書”便可進行審計，查證核實后下達“審計意見書”。通過創新三種模式，該區財政聯網審計系統實時監督作用得到了真正發揮，大大提高了審計監督的效能。該局從發現疑點線索，到審計查證核實下達審計整改意見書一般只需3天時間，既提高了工作效率，又降低了審計成本。
審計“免疫”功能顯現
劉家義審計長“國家審計免疫系統論”的提出，是國家審計理論在新形勢下的深化、發展和豐富，是對審計監督本質更加完整的描述，為今后國家審計指明了發展方向?！懊庖呦到y”雖然是醫學上的一個詞匯，但對審計工作具有極強的借鑒意義。醫學上所講的免疫系統是人體的重要組成部分，其主要功能有三點：一是監測病毒的入侵；二是把病毒扼殺在苗頭中；三是發出信號和預警，引導相關系統抵制和消滅病毒。當然，審計人員不能簡單地用醫學上的含義來詮釋“國家審計免疫系統論”的理論意義和現實意義。我們理解，“國家審計免疫系統論”在審計模式上偏重于實現審計的保護功能、修復功能、預警功能。要實現保護、修復和預警功能，推進實時聯網審計就是一個發展方向。夷陵區財政聯網審計實踐正好符合這一要求。
何局長介紹說，財政聯網審計的作用在系統應用之初并沒有上升到“免疫”功能的高度來認識，自從劉家義審計長2008年3月在中國審計學會五屆三次理事會上，第一次比較全面地闡述了“國家審計是國家經濟社會運行的免疫系統”的理論之后，該局才對財政聯網審計的作用有了更高更新的認識。根據“免疫”功能的要求，該局迅速調整工作思路，把充分發揮聯網審計的預警作用作為工作重點，逐步把審計人員的經驗固化為預警指標。在聯網審計系統中，重點對金額、摘要、支付單位、支付方式、收款單位等項目設置預警指標。目前，已設置預警指標12個。主要包括大額現金支付、單位資金劃轉到個人賬戶、公款考察旅游等消費性支出、招待費超標、違規發放津補貼、違規開戶、收支超異常、滯留專項資金、年度結轉有差異、向非預算單位劃撥預算資金、部門預算執行異常等。經過一年多的實踐，該局財政聯網審計的“免疫”功能逐漸顯現。一年來，該局通過財政審計聯網預警系統，篩選疑點37個，涉及資金1389萬元；經業務會議討論確定審計調查單位22個，涉及資金1032萬元；查處有問題資金820萬元；對七個單位下達了審計整改意見書。
該局還從體制、機制、制度入手，在審計“免疫”功能上發揮更大的作用。該局通過對財政聯網審計采集的數據進行分析，發現各單位普遍存在公務接待費偏高的問題。針對這一問題，該局向區政府提出了加強公務接待費管理的建議。在區政府的重視下，區財政局與區監察局聯合下發了《關于進一步加強公務接待費管理的通知》，規范了全區黨政機關及事業單位公務接待行為，降低了行政運行成本。該局針對國庫集中支付業務操作不規范的問題，提出了規范管理的建議。區財政局非常重視，與區人民銀行聯合出臺了《關于進一步優化國庫集中支付業務操作流程的通知》，進一步強化了國庫集中支付管理，優化了業務操作流程，提高了工作效率。2008年8月，該局對審計調查的8個單位和3個鄉鎮的工作情況進行綜合分析后，發現各單位普遍存在大額提取現金等問題。針對這一問題，該局向區財政局出具了財政聯網審計調查意見，建議財政部門按照有關制度和規定，加強對各部門和單位大額提取現金、單位資金轉入個人儲蓄賬戶或銀行卡等行為進行控制和監督。區財政局積極采納審計建議，于2008年9月，與區人民銀行聯合下發了《關于加強全區行政事業單位現金管理的通知》，規范了全區行政事業單位現金收支和使用管理，較好地發揮了建設性作用。
網絡平臺搭建回眸
雖然，夷陵區財政聯網審計只是取得了階段性成果，但它的引領作用和示范作用不可低估。應該說，計算機信息技術發展到今天，聯網審計已經不存在技術障礙。難就難在外部環境。那么，該局搭建財政聯網審計平臺的初衷是什么？在建設初期遇到障礙沒有？財政聯網審計系統的功能具體有那些？下一步有什么打算？帶著這些問題，我們進行了進一步了解。
“開展財政聯網審計的初衷就是兩條：一是上級有要求，二是自身有需要”。何局長的話既準確又精煉。他介紹說，審計署、省廳多年來一直要求各地要積極探索聯網審計。而聯網審計正好可以解決困擾基層審計工作深入發展的諸多問題。如審計數據庫缺失、審計“過去時”、審計力量有限、審計手段落后、審計面窄等問題。該局根據“財政審計是審計工作的永恒主題”這一論斷，首先選擇開展財政聯網審計試點。該局將開展財政聯網審計的想法向區政府匯報后，得到了區政府領導的充分肯定和大力支持。一方面，區政府組織召開相關部門的協調會，要求相關部門支持審計部門的工作創新，為聯網審計營造良好的外部環境；另一方面，先后幫助解決聯網審計建設經費50萬元。這樣，該局財政聯網審計系統于2006年上半年拉開了建設序幕。經過一年多的克難攻堅，于2007年下半年，該系統正式運行。在財政聯網審計平臺搭建及應用過程中，區財政局通力配合，同意審計局在財政局放置中間服務器、實時將財政原始數據上傳到審計中間服務器，保障了該局財政聯網審計的順利開展。何局長說，他遇到了開明的領導和明智的財政局長，在系統建設過程中非常順利，沒有遇到任何障礙。其實，了解該局工作的人都知道，近幾年來，該局不斷創新審計工作，不斷加大審計監督力度，積極服務地方黨委政府的重大決策，取得了很大的成績。就拿審計對財政的貢獻這一項來說吧。近3年來，該局審計收繳增加區級財政收入和節約財政支出達4623萬元?？梢哉f，該局審計工作在當地有為、有位、有威。
負責該局財政聯網審計系統建設的工程師戴波介紹說，該局的財政聯網審計系統由財政局內部網絡、財政端中間服務器、財政端防火墻、光纖聯網、審計端防火墻、審計中間服務器、審計內部網絡等七部分組成，包括五大系統功能：一是財政審計原始數據采集系統。將財政部門的原始電子數據，統一采集轉換保存到審計局MSSQL審計數據庫中。二是財政審計預警系統。自動對逐條數據進行檢測，發出報警提示信息，確定審計疑點。三是財政審計標準數據轉換系統。將財政部門的電子數據直接導入AO和OA系統。四是財政審計數據業務分析系統。對采集后的原始電子數據進行查詢分析處理，快速準確的發現審計疑點。五是財政數據快速展現系統。對采集的財政原始數據快速生成標準的會計報表，直觀地查閱財政總體運行情況和各預算單位財務信息狀況。這五大系統的開發應用，實現了財政聯網審計的數據采集、數據查詢、數據分析、會計報表生成、AO和OA系統數據導入、審計預警等功能。
談到下一步的打算，何局長說，夷陵區的財政聯網審計剛剛起步，有了一個好的開端。下一步，該局要在建立健全聯網審計相關制度、完善預警系統功能、提高聯網審計監督時效等方面多動腦筋，要在充分發揮審計的“免疫”功能上多做文章，更加關注體制、機制、制度層面的問題，在更高的層次上發揮建設性的作用。
各方評價令人鼓舞
該局財政聯網審計已經過近一年的實踐，從具體數據上反應出該項工作取得了較好的效果。那么，有關領導和單位怎樣評價？審計人員在使用過程中又有什么感受？帶著這些問題，我們走訪了相關領導和人員。
“區審計局是一個貢獻型的局，連續好幾年每年為區財政增加收入或節約支出一千多萬元”，該區區長劉洪福介紹說，該局開展財政聯網審計是一種工作創新，不但要鼓勵要支持，還要營造環境。同時，開展財政聯網審計，實際上是在幫政府把關，促進有限的財政資金管好用好，這是科學防腐的措施之一，也是審計機關盡職盡責的表現。
宜昌市局對口聯系該局工作的韓永清副局長評價說，夷陵區審計工作圍繞創新做文章，取得了很大的成績，在全市起到了很好的示范帶頭作用。創新，不僅給該局帶來了生機和活力，而且一次次推動了該局工作的新跨越、新發展。他希望該局大膽實踐，把劉家義審計長提出的國家審計免疫系統理論在湖北省宜昌市夷陵區的財政聯網審計工作中實踐好，讓審計免疫系統理論在夷陵這片神奇的土地上開花結果。
區財政局袁世明局長介紹說，審計部門推行財政聯網審計，是審計方式的變革和審計手段的創新，應該全力支持。何況聯網審計監督的對象全部是財政性資金，從這種意義上講，是在幫助財政部門工作，是在幫助財政部門監督各預算單位用好財政資金，財政與審計的目標是一致的。財政部門不僅要全力配合審計部門的工作，還得要感謝審計部門的同志呢！
“你們怎么知道我們用了這筆錢！”，該局經濟責任審計局局長郭冬芝介紹她帶領審計組第一次拿著“審計調查通知書”到區發改局進行審計調查時的情景。當初接待審計組的區發改局局長王世鈺介紹說：“審計組來得很突然，工作內容也很單一，就是針對一筆開支來的，想不到只半天時間全部審計工作就結束了，工作效率很高。審計部門提出審計意見后，我們進行了認真整改”。區水利局財務科長李昌柱介紹說：“我們取了多少現金你們都知道??？……”。被審計調查單位的財務人員很詫異的表情令審計組的同志們印象深刻。
“在實行財政聯網審計后，‘全面審計、突出重點’的審計工作方針在我區得到了進一步地貫徹落實”、“對財政資金實行全覆蓋，全區175個單位預算單位、12個鄉鎮，凡是進財政國庫集中支付系統的所有收支金額我們都可以實時監控”、“我們實行財政聯網審計之后，各預算執行單位知道審計部門對所有資金流向了如指掌，因此，在具體執行中自覺規范自己的財政財務行為。無形中，起到了警示作用”、“財政聯網審計給審計人員帶來的好處之一，就是能及時獲取更多的財政財務信息，掌握全區財政財務收支情況和各預算單位的執行狀況，通過審計預警系統能夠準確獲取審計疑點線索，便于有針對性地開展審計工作”、……。該局班子成員張明金、劉精華、張大軍、郭冬芝，審計人員石磊、馮仕洪、陳振權、張亮等等紛紛暢談開展聯網審計以后的感受和聯網審計給該局審計工作帶來的新變化。
結 束 語
夷陵區財政聯網審計取得了階段性成果。成果令人欣慰。但更重要的是，帶來這一成果的新的審計方式——聯網審計，無疑將逐步改變審計人員傳統的思維模式和工作模式，對有效破解當前基層審計工作面臨的諸多難題將起到積極推動作用，對審計機關在更寬領域更高層次上發揮建設性作用也將產生積極影響。我們期待著該局財政聯網審計在“免疫”功能作用的發揮上取得更矚目的成績?。ń鹩?何俊麗）
|
