金融機構支持實體經濟的成效如何？金融政策是否有效落實？金融風險防控是否到位？……帶著這些問題，江蘇省南京市審計局組織開展市國有地方金融組織運營及風險防范情況專項審計調查，助力“金融血液”流入中小企業“毛細血管”。
兵馬未動“研究”先行，精準定位審計調查重點
2023年，早春二月的南京,還是乍暖還寒之際，在南京市審計局金融處辦公室內，氣氛卻如八月的驕陽似火，一場研討審計方案的“頭腦風暴”正在開展——
“近年來，國家和省市出臺了一系列政策，引導金融‘活水’紓困市場主體。此次金融專項審計，最重要的是推動解決金融助力實體經濟，尤其是打通支持中小企業的堵點痛點，讓政策措施真正落實落地?！笔袑徲嬀指本珠L說。
“審計監督首先是經濟監督，地方金融組織系統的財務收支、風險防控應該作為最重要的關注點，尤其要重點關注地方金融組織有無違規經營、利益輸送、國有資產損失等情形?！蹦暇徲嫶髮W教授說道?！霸诮洕€增長背景下，審計也應關注到地方金融組織自身面臨的發展困境、經營風險、轉型掣肘，如何助力地方金融組織高質量發展也是本次審計的目標之一?！表椖恐鲗徱矑伋隽俗约旱挠^點……經過幾番激烈地討論，結合前期調研取得的成果，審計組確定將支持實體經濟、合規經營、風險防控、政策執行等內容作為審計重點。
審計人員、主管單位、院校專家多次開展項目研討
“頭腦風暴”只是項目開展中的一個小插曲。此次審計是南京市首次將市和區縣兩級國有全資和國有資本占控股或主導地位的金融組織全部納入審計調查范圍，調查對象涵蓋5個金融門類、9家融資擔保公司、13家小額貸款公司、8家融資租賃公司、3家保理公司、2家典當行。怎樣在時間、人力有限情況下助力提升地方國有金融組織運營績效、有效化解防范金融風險，讓“金融血液”流入中小企業“毛細血管”，成了擺在審計組面前的最大難題。
審計組在地方金融組織開展審前調查
“針對審計點多面廣的特點，我們堅持將研究分析關口前移，通過與行業從業人員座談、研究行業法律法規、查閱行業發展報告等方式，對本市5大類型地方金融組織特點及發展現狀進行詳細分析?！痹摼纸鹑谔庁撠熑私榻B，為直觀地了解到地方金融組織在支持經濟發展中的作用發揮情況，精準找到中小微企業融資過程中的痛點、堵點、難點，審計組對金融領域中央和省委、省政府重大政策措施、相關法律法規進行深入研習，并先后與金融監管機構、地方金融組織座談10余次、收集分析監管月報300余份、調研四川、浙江、重慶等外省市地方金融組織發展狀況。
在掌握類金融行業的發展脈絡、行業現狀、主要特點、趨勢方向，摸清市屬類金融企業基本情況的基礎上，審計組明確審計重點既要關注小貸、融資擔保等金融組織在運營管理、風險防控方面存在的具體問題，更要關注金融行業整體發展狀況、監管體制機制障礙等宏觀問題，從監管部門監管效能到金融組織合規經營進行全方位審計，并提出有效可行的審計建議，發揮金融審計在維護金融穩定、推動實體經濟高質量發展等方面的積極作用。
察實情送服務，助力“金融活水”澆灌實體
中小微企業在實體經濟發展中發揮著舉足輕重的作用，但時常面臨著融資難、融資貴等問題。為摸透實情，在審計調查過程中，審計組深入小微企業一線，直接與企業主要負責人“面對面”交流，重點核實金融機構是否存在收取咨詢費、財務顧問費、“砍頭息”等增加企業融資成本的行為，以及小額信用貸款是否好貸、好用等情況。
位于南京雨花臺區的某科技公司企業研發負責人坦言，研發設備投入往往需要大筆資金，先前開展技術攻關曾一度因資金問題受阻。關鍵時刻，某融資擔保公司針對公司掌握30多項各類高新技術成果的情況，推薦了“及時雨創貸”政銀擔金融產品，及時為企業提供了授信服務。
審計組深入小微企業了解融資擔保業務開展情況
其實像“及時雨創貸”等一系列政銀擔金融產品的推出還得益于2020年度，審計人員在金融政策支持小微企業發展專項審計調查中發現部分國有融資擔保公司擔保放大倍數不足，對中小微科創企業支持力度不夠等問題。
“近年來，我們針對審計要求國有擔保公司應加大對小微企業的扶持力度，減輕小微企業的融資負擔的建議，及時推出‘小微貸’、‘專精特新?！让嫦蛑行∥⑵髽I的金融產品；持續優化政銀擔合作模式，如與雨花臺區合作推出‘及時雨創貸’金融產品，拓寬企業融資渠道?！鄙鲜鋈谫Y擔保公司負責人表示，目前通過“小微貸”產品已服務企業客戶1596戶，擔保金額近79.62億元；通過“專精特新?！碑a品，已服務“專精特新”企業64戶，擔保金額8.99億元。
“我們結合南京實際，對35家地方金融組織運營、風險防范以及政策執行情況都進行了現場審計?！表椖恐鲗徑榻B，通過深入科技型、制造業、服務業等領域企業調研，感受到金融支持穩增長力度持續加大，為實體經濟穩步復蘇、邁向高質量發展提供了有力支撐。
審計人員在小微企業實地調研企業生產經營及信貸資金使用情況
在走訪調查的過程中，除了“審”，更有“服”。在審計調查中，圍繞打破政策信息壁壘、打通銀企（政企）對接渠道，南京市審計局聯合金融監管部門實地走訪小微企業和地方金融組織，宣傳知識產權質押、股權融資、轉貸基金等中央、省市創新融資方式和普惠金融政策，推動多渠道緩解小微企業融資難問題。
“國有區一級擔保公司，擔保規模較為有限，如何擴大業務范圍，更多更好地支持與服務小微企業是我們一直面臨的問題，審計人員不僅傳授了省市融資擔保公司先進經驗，同時也宣講了盡職免責的政策，讓我們更有底氣、更有動力去服務小微企業?！蹦暇┦薪瓕巺^某融資擔保公司負責人表示，目前正在與區財政、各金融機構合作開發“政銀擔”產品，將有助于進一步擴大業務規模。
審計組召開進點會并與各部門進行座談
聚焦問題導向，確保金融既要有為也要防范風險
圍繞促進金融行業高質量發展，更好服務中小實體經濟發展的目標，審計調查中，南京市審計局堅持問題導向，運用“穿透式審計”思維，結合大數據應用，對業務和財務數據進行深入挖掘，深刻關聯、深度分析，努力做到核準實情、查透根源、提出對策。
在做好微觀審計的基礎上，南京市審計局強化系統思維，及時成立“推進市區金融組織審計監督全覆蓋”課題組，針對審計發現資產質量不真實、金融政策執行不到位、內部控制執行不到位等48項普遍性、典型性問題，堅持“治已病”與“防未病”相結合，加強與金融監管部門、國資監管部門聯系溝通，推動審計發現問題立行立改的同時，共同從宏觀、全局的角度對相關審計發現問題進行分析研究，助力金融既要在服務實體經濟上有所作為，也要守住不發生系統性金融風險的底線。（王安生 翟佳）
