審計署上海辦金融審計創新思路方法探索成功經驗
在近年來開展的金融審計中，審計署駐上海特派辦認真領會劉家義審計長關于國家治理的有關精神，積極拓寬傳統金融審計領域，創新金融審計技術方法，切實發揮審計“免疫系統”功能、切實維護國家經濟安全。
一是創新金融審計領域，突破傳統審計思維。隨著金融機構內部管理水平的提升，傳統的貸款詐騙、違法放貸等傳統金融審計方面的重大案件線索越來越少，尤其是近兩年來，在各國有商業銀行審計中幾乎沒有新發生的此類案件充分說明傳統金融審計領域面臨困境。相比傳統金融審計重點關注的信貸市場的業務量，全新的銀行間債券市場、信托業務、證券IPO業務、外匯交易等業務均是金融審計值得深入探索的全新領域。金融審計應該在促進反腐倡廉建設，推動規范管理，加強民主法治建設，實現國家的良好治理中發揮積極的作用。
二是忠實履行審計職責，切實提高責任意識。該辦金融審計以查處重大違法犯罪案件線索作為促進金融行業制度建設的有力推手，積極實現審計“免疫系統”功能。目前各種違法犯罪問題隱藏更深，查處難度更大，必須提高審計人員的責任意識，保持堅韌的意志才有可能徹底揭露問題。全新的審計領域往往涉及全新的金融業務，還會伴隨著海量的業務數據，這就要求審計人員具有敏銳的洞察能力，在紛繁蕪雜的業務數據中找出重要線索。
三是熟練掌握犯罪構成，形成案件協同機制。審計人員要熟練掌握各種犯罪的構成要件，在審計過程中及時收集、固定各種關鍵證據，為司法機關最后確定犯罪提供有力支撐。準確熟練掌握犯罪構成，有助于提高審計人員查辦重大案件的準確性和效率，也有助于司法機關最后查辦落實案件的成案率。保持和完善審計查處后與司法機關的會商機制，探索建立審計過程中的協同互助機制，對限于審計手段無法查清的部分事實，及時提請司法機關提供幫助，以便于盡快突破案件。
四是不斷提升審計技巧，留意積累審計資料。該辦金融審計工作及時總結各類典型案件的關鍵要素，便于查處同類案件的可復制性。如對職務侵占犯罪、商業賄賂犯罪等均可通過數個典型案例加以提煉總結，保證在其他金融審計領域查處同類案件的準確性。同時，建立金融審計數據平臺，實現信息資源共享優勢，便于在今后各類金融審計中加以應用，提高審計效率。（魯濤）
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