審計署南京辦夯實法制管理工作基礎促進審計質量控制
為進一步防范風險、提高質量，日前，審計署駐南京特派辦從清理、完善賬戶查詢通知書、審理意見書、審理會議紀要以及案件移送處理書等各種基礎性管理臺賬入手，細化審計法制工作作業流程，嚴格各項業務管理，初步實現了“明、細、清、了”，做到了“一口出、一本清、一支筆、一條聲”，切實做到了未雨綢繆、防范在前，取得較好的效果。據統計，今年以來該辦共出具審理意見書32份、審理會議紀要16份、審計移送處理書7份以及賬戶查詢通知書261份。經過認真清理，全部做到了件件有落實，無一例出現審計風險。
一是堅持“一口出”，建立處室歸口管理和專人負責制。作為該辦查詢通知書、審理意見書、審理會議紀要以及案件移送處理書等各類基礎文書的歸口管理部門，法規處指定專人負責上述文書的臺賬管理、流水編號、領用繳銷，并及時存檔。以查詢通知書為例，法規處統一負責查詢通知書的制作、登記、編號、發放、存檔及相關繳銷手續，業務處室在審計過程中，如需查詢被審計單位賬戶情況，需到法規處辦理查詢通知書申領手續，未經法規處審核不得申領。明確規定查詢通知書僅用于審計項目，不得將領取的查詢通知書用于非審計項目或者所申領審計項目以外的其他審計項目。同時，業務處室也指定專人負責保管本處室的查詢通知書，建立處室內使用登記臺賬，定期接受法規處的檢查。
二是落實“一支筆”，實行重要文書“一把手”簽發制。除審理意見書由法規處負責人簽發外，查詢通知書、審理會議紀要、審計移送處理書均需由特派員或受其委托的分管辦領導負責簽發，否則無效。為進一步規范查詢通知書的使用，防范審計權力擴張，促進依法審計，該辦還加強了查詢通知書領用環節的內部審核力度，提高了對外使用環節的限制條件。審計人員在對外使用查詢通知書時，除各項要素需填制齊全外，還需同時具備審計通知書、介紹信、工作證，四項缺一不可，有效地加強了審計機關的自我監督。
三是實現“一本清”，及時跟蹤文書的辦理落實情況。審理意見書和審理會議紀要簽發3日后即對業務處室的辦理落實情況進行檢查，確保將審理效果落到實處。審計移送處理書簽發30日后，向受理移送部門跟蹤案件的立案查處情況，分類統計辦理結果，對反映移送事項出現重大偏差或錯誤的依法追究質量控制責任。加強對查詢通知書的繳銷管理，規定業務處室在審計項目結束后30天內辦理繳銷手續。審計項目現場審計結束后，查詢通知書的繳銷工作列入法規處審理人員的審查內容，年末在全辦大會上通報有關情況。
四是保持“一條聲”， 確保制度制定及執行的一致性。基礎管理工作不僅需要高度的責任心，更需要前后一致的制度作保障。制定出明確具體、無歧義的規定是該辦在法制基礎管理工作上的一貫宗旨。近年來，該辦相繼制訂了各種規范基礎管理工作的制度文件，并根據實際情況及時進行了相應修訂，核心內容基本保留，實現了制度制定層面的一致性。同時，加強對業務處室相關人員的培訓工作，與業務處共同組織學習新制定的法制管理類文件，吃透精神實質，掌握規定要求，實現制度理解層面的“一條聲”。在制度執行上，始終嚴格貫徹有關業務管理規定，對各個部門和人員一視同仁，絕不厚此薄彼，并定期通報具體執行情況。（張瑞來 余瑋）
一是堅持“一口出”，建立處室歸口管理和專人負責制。作為該辦查詢通知書、審理意見書、審理會議紀要以及案件移送處理書等各類基礎文書的歸口管理部門，法規處指定專人負責上述文書的臺賬管理、流水編號、領用繳銷，并及時存檔。以查詢通知書為例，法規處統一負責查詢通知書的制作、登記、編號、發放、存檔及相關繳銷手續，業務處室在審計過程中，如需查詢被審計單位賬戶情況，需到法規處辦理查詢通知書申領手續，未經法規處審核不得申領。明確規定查詢通知書僅用于審計項目，不得將領取的查詢通知書用于非審計項目或者所申領審計項目以外的其他審計項目。同時，業務處室也指定專人負責保管本處室的查詢通知書，建立處室內使用登記臺賬，定期接受法規處的檢查。
二是落實“一支筆”，實行重要文書“一把手”簽發制。除審理意見書由法規處負責人簽發外，查詢通知書、審理會議紀要、審計移送處理書均需由特派員或受其委托的分管辦領導負責簽發，否則無效。為進一步規范查詢通知書的使用，防范審計權力擴張，促進依法審計，該辦還加強了查詢通知書領用環節的內部審核力度，提高了對外使用環節的限制條件。審計人員在對外使用查詢通知書時，除各項要素需填制齊全外，還需同時具備審計通知書、介紹信、工作證，四項缺一不可，有效地加強了審計機關的自我監督。
三是實現“一本清”，及時跟蹤文書的辦理落實情況。審理意見書和審理會議紀要簽發3日后即對業務處室的辦理落實情況進行檢查，確保將審理效果落到實處。審計移送處理書簽發30日后，向受理移送部門跟蹤案件的立案查處情況，分類統計辦理結果，對反映移送事項出現重大偏差或錯誤的依法追究質量控制責任。加強對查詢通知書的繳銷管理，規定業務處室在審計項目結束后30天內辦理繳銷手續。審計項目現場審計結束后，查詢通知書的繳銷工作列入法規處審理人員的審查內容，年末在全辦大會上通報有關情況。
四是保持“一條聲”， 確保制度制定及執行的一致性。基礎管理工作不僅需要高度的責任心，更需要前后一致的制度作保障。制定出明確具體、無歧義的規定是該辦在法制基礎管理工作上的一貫宗旨。近年來，該辦相繼制訂了各種規范基礎管理工作的制度文件，并根據實際情況及時進行了相應修訂，核心內容基本保留，實現了制度制定層面的一致性。同時，加強對業務處室相關人員的培訓工作，與業務處共同組織學習新制定的法制管理類文件，吃透精神實質，掌握規定要求，實現制度理解層面的“一條聲”。在制度執行上，始終嚴格貫徹有關業務管理規定，對各個部門和人員一視同仁，絕不厚此薄彼，并定期通報具體執行情況。（張瑞來 余瑋）
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