審計署昆明辦在企業審計中積極應用非結構化數據分析見成效
如何應用計算機審計方法對數據量大、格式多樣、存儲分散、管理查詢不便的非結構化數據進行歸集、分析，是當前企業審計面臨的重要課題。近年來，審計署駐昆明特派辦在企業審計中應用搜索、抽取、文本挖掘等非結構數據分析方法，加大對企業年度工作報告、公司規章制度、會議紀要等非結構化電子數據的分析力度，取得了明顯成效。
一、集中采集和分析研究，實現非結構化數據的有效管理和組織集成
審前調查階段，抽調企業處計算機審計骨干和計算機處專業人員組成計算機審計專家小組，對結構化數據和分散在企業各部門，以單個文件方式存儲在應用環境中的年度工作報告、公司規章制度、會議紀要、財務報表附注及社會審計報告等企業集團層面的非結構化數據進行統一采集、集中，通過組織集成，為非結構化數據的分析研究搭建具有關聯性的應用環境。
二、應用搜索、抽取、文本挖掘等方法，加強非結構化數據分析
審計人員應用基于關鍵字搜索的文檔合并、Word文檔表格抽取和Excel文檔搜索等分析方法，對非結構化數據進行分析。
一是對被審計單位測評數據、內部規章制度等電子數據進行存在性、符合性分析，對照有關法律法規和企業的規章制度，評價被審計單位內部控制的健全性、合理性和有效性，評估控制風險水平，確定實質性測試的性質、范圍、時間和重點，有效提升審計實施方案的針對性，突出審計重點。
二是應用關鍵詞，結合審計經驗，對被審計單位的收發文登記簿、會議紀要及企業年度工作報告等非結構化數據進行檢索分析，重點掌握被審計單位重大經濟決策、資產效益、違法違紀線索等情況。
三是對財務報表附注及財務情況說明書、以前年度審計報告等電子數據進行分類歸納、篩選對比，著重關注非標準審計報告內容，重點掌握大額往來款、重大資本運作、重大或有風險、重大資產損失等企業財務情況，跟蹤被審單位對以前年度審計發現問題的整改、落實情況。
三、將非結構化數據與財務結構數據進行關聯分析，深入查證
審計人員應用非結構化數據分析研究的初步結果，發現線索，確定重點，對非結構化數據中的關鍵信息進行抽取和結構化處理，結合AO系統采集的結構化財務數據予以關聯，對具體問題的違規事實、違規金額、責任界定進行深入分析，鎖定目標，延伸調查取證，準確突破。
一、集中采集和分析研究，實現非結構化數據的有效管理和組織集成
審前調查階段，抽調企業處計算機審計骨干和計算機處專業人員組成計算機審計專家小組，對結構化數據和分散在企業各部門，以單個文件方式存儲在應用環境中的年度工作報告、公司規章制度、會議紀要、財務報表附注及社會審計報告等企業集團層面的非結構化數據進行統一采集、集中，通過組織集成，為非結構化數據的分析研究搭建具有關聯性的應用環境。
二、應用搜索、抽取、文本挖掘等方法，加強非結構化數據分析
審計人員應用基于關鍵字搜索的文檔合并、Word文檔表格抽取和Excel文檔搜索等分析方法，對非結構化數據進行分析。
一是對被審計單位測評數據、內部規章制度等電子數據進行存在性、符合性分析，對照有關法律法規和企業的規章制度，評價被審計單位內部控制的健全性、合理性和有效性，評估控制風險水平，確定實質性測試的性質、范圍、時間和重點，有效提升審計實施方案的針對性，突出審計重點。
二是應用關鍵詞，結合審計經驗，對被審計單位的收發文登記簿、會議紀要及企業年度工作報告等非結構化數據進行檢索分析，重點掌握被審計單位重大經濟決策、資產效益、違法違紀線索等情況。
三是對財務報表附注及財務情況說明書、以前年度審計報告等電子數據進行分類歸納、篩選對比，著重關注非標準審計報告內容，重點掌握大額往來款、重大資本運作、重大或有風險、重大資產損失等企業財務情況，跟蹤被審單位對以前年度審計發現問題的整改、落實情況。
三、將非結構化數據與財務結構數據進行關聯分析，深入查證
審計人員應用非結構化數據分析研究的初步結果，發現線索，確定重點，對非結構化數據中的關鍵信息進行抽取和結構化處理，結合AO系統采集的結構化財務數據予以關聯，對具體問題的違規事實、違規金額、責任界定進行深入分析，鎖定目標，延伸調查取證，準確突破。
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